Availability: Die Kunst, Bilanzen zu lesen

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Bibliographic Details
Title:	Die Kunst, Bilanzen zu lesen Anleitung zur treffsicheren Bilanzbeurteilung
From:	Reinhard Heyd
Person:	Heyd, Reinhard 1956- Verfasser aut
Previous Title:	Kresse, Werner Die Kunst, Bilanzen zu lesen
Main Author:	Heyd, Reinhard 1956- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Stuttgart Schäffer-Poeschel 2001
Edition:	7., überarb. Aufl.
Subjects:	Bilanz Bilanzanalyse
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adam_text	Inhaltsverzeichnis A. Einführung I. Treffsichere Bilanzbeurteilung was setzt sie voraus und was nutzt sie? 1 1. Vom Wesen der Kunst, Bilanzen zu lesen 1 2. Vom Nutzen der Bilanzbeurteilung 1 3. Über den Unterschied externer und interner Bilanzanalyse ... 2 II. Was alles zu den Bereichen externer Bilanzbeurteilung gehört ... 3 1. Über die Hauptbereiche 3 2. Über zeitliche und zwischenbetriebliche Vergleiche 3 III. Wie man eine Bilanzanalyse vorbereitet 4 1. Über die Materialbeschaffung 4 a) Bilanzauswahl 4 b) Bereitstellung der Unterlagen 5 2. Über die Bilanzaufbereitung 5 a) Überprüfung der Gliederung (formelle Bilanzanalyse) .... 5 Gliederung der Vermögensbilanz 6 Gliederung der Gewinn und Verlustrechnung 7 b) Vereinfachungen 7 c) Ermittlung statistischer Zahlen 8 Gliederungszahlen 8 Indexzahlen 8 Beziehungs oder Schlüsselzahlen 9 3. Über Zielstellung und Planung 9 a) Ziele der Analyse 9 Totalanalyse 9 Teilanalyse 12 b) Analysenplanung 12 IV. Welche Grenzen des Aussagewertes man beachten muss 14 IM Inhaltsverzeichnis B. Analyse der Vermögensbilanz am praktischen Fall I. Wie man die systematische Analyse vorbereitet 17 1. Was die Einschätzung erleichtert 17 a) Darstellung der Bilanz in absoluten und in Gliederungszahlen 17 b) Die Bilanz in Kreisdiagrammen 20 2. Wie man sich einstimmt 20 a) Was der Bilanzstichtag bedeutet 20 b) Unternehmensgröße 21 c) Herausragende Posten 21 d) Wirtschafts bzw. Industriezweig 23 3. Warum und wie sich ein Vergleich mit dem Vorjahr empfiehlt 23 a) Bilanzvergleich durch Indexzahlen 23 b) Bilanzvergleich durch Säulendiagramme 23 c) Fortschreibung im Einzelnen 23 4. Bilanzen in Gliederungs und Indexzahlen 26 5. Bilanzdaten werden durch Angaben im Anhang und Lagebericht ergänzt 26 II. Wie man das Kapital und seine Entwicklung einschätzt 30 1. Struktur und Entwicklung des Gesamtkapitals gilt es zu erkennen 30 2. Struktur und Entwicklung des Eigenkapitals sind zu analysieren 34 3. Der Bilanzkurs wird bestimmt 37 4. Die Struktur des Fremdkapitals bedarf der Untersuchung ... 39 a) Verhältnis von Handels und Bankkrediten 39 b) Das Geheimnis »sonstiger Kredite« 40 c) Kreditfristen 41 d) Kreditbesicherung 43 e) Kreditverbriefung 44 f) Struktur der Bankkredite 46 5. Die Entwicklung des Fremdkapitals ist entscheidend 47 6. Über den Kapitalumschlag 48 III. Wie man das Vermögen analysiert 49 1. Zur Beurteilung des Grundaufbaus 49 2. Über die Struktur des Anlagevermögens 52 a) Über die drei Anlagenkategorien und ihre Bedeutung.... 52 b) Zur Fragwürdigkeit der Beurteilung des Anlagen¬ ausweises infolge von Unterbewertung 53 Inhaltsverzeichnis IX c) Über den Einfluss der Anlagenmiete auf die Beurteilung... 55 3. Die Entwicklung des Anlagevermögens muss beobachtet werden 56 4. Über die Struktur des Umlaufvermögens 57 a) Intensität und Zusammensetzung der Vorräte 57 b) Umschlag der Vorräte 59 c) Die Bestandsentwicklung der Vorräte ist zu beobachten .. 61 d) Über Intensität und Zusammensetzung der Forderungen. 62 Forderungsintensität und Struktur 62 Forderungsumschlag 64 e) Zur Struktur der flüssigen Mittel 64 5. Zur Entwicklung des Umlaufvermögens 66 IV. Wie man Kapitalverwendung und Liquidität beurteilt 67 1. Was sagt die goldene Bilanzregel? 67 2. Welche Hauptrelationen bestehen bei der Anlagenfinanzierung? 68 3. Über Liquiditätsbeziehungen 70 V. Was eine Bewegungsbilanz aussagt 72 VI. Welches Gesamturteil ergibt sich aus der Bilanzanalyse? 74 C. Analyse der Erfolgsbilanz I. Wie man sich einstimmt und vorbereitet 75 1. Über Aufbaumängel und ihre Folgen 75 2. Darstellung der GuV Rechnung in absoluten und statistischen Zahlen 78 3. Die GuV Rechnung in Diagrammen 78 II. Welche Posten herausragen 79 III. Die Grundstruktur der Kosten ist entscheidend 79 1. Zum Begriff der Kosten und Aufwendungen 79 2. Über Abhängigkeit der Kostenstruktur von Wirtschafts¬ und Geschäftszweigen 80 a) Wie unterscheiden sich die einzelnen Geschäftszweige?... 80 b) Welche Besonderheiten kennzeichnen die Brauwirtschaft? 80 IV. Über Bedeutung und Wege der Aufwands und Kostenanalyse.. 81 1. Analysen am Einzelabschluss 81 2. Über zeitliche Kostenvergleiche 81 V. Die einzelnen Aufwandsposten in Struktur und Entwicklung... 82 1. Roh , Hilfs und Betriebsstoffe 83 2. Personalkosten 84 X Inhaltsverzeichnis 3. Abschreibungen auf Sachanlagen 85 4. Abschreibungen auf Finanzanlagen und Forderungen 88 5. Zinsaufwendungen 88 6. Steuern 90 a) Über die Bedeutung des Ausweises 90 b) Über Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 91 c) Über sonstige Steuern 91 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen 92 8. Wie man Kostenkomplexe erkennt 93 a) Bereichskosten 93 b) Kostenkomplexe besonderer Art 93 VI. Die Struktur der Erträge ist zu bestimmen 95 1. Über den Aussagewert des Ertragsausweises 95 2. Die Umsatzerlöse 96 a) Erlöse im Berichtsjahr 96 b) Zeitlich wertmäßige Erlösvergleiche 97 c) Zeitlich mengenmäßige Vergleiche 98 3. Wie sind die übrigen Erträge einzuschätzen? 99 a) Über die Erträge aus Beteiligungen 99 b) Über Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 100 c) Über sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 101 d) Die sonstigen betrieblichen Erträge 101 VII. Der Jahresüberschuss als Ergebnis der Rechnung 102 1. Wesen des Jahresüberschusses 102 2. Vom Jahresüberschuss zum Bilanzgewinn 103 D. Ergänzende Analysen I. Was Cash Flow Kennzahlen bedeuten 105 1. Arten und Verfahren 105 2. Der Cash Flow Index 107 3. Cash Flow Raten 108 a) Kapitalrate 108 b) Umsatzrate 109 4. Cash Flow und Börsenkurs HO II. Über kapitalbezogene Rentabilitätskennzahlen 111 1. Brutto und Nettorentabilität 111 2. Teilrentabilitäten 113 3. Aktienrentabilität 113 XI 4. Über Besonderheiten der Return on Investment Rechnung 114 a) Aufgaben 114 b) Aufspaltung der Rentabilitätskennzahl 114 c) Rendite des Gesamtkapitals 115 Schlussbemerkung 117
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