Availability: Bilanzpolitik in dynamischen Modellen der ökonomischen Agency-Theorie

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Title:	Bilanzpolitik in dynamischen Modellen der ökonomischen Agency-Theorie
From:	von Max Haas
Person:	Haas, Max Verfasser aut
Main Author:	Haas, Max (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Stuttgart Schäffer-Poeschel 2000
Series:	Moderne Betriebswirtschaftslehre
Subjects:	Bilanzpolitik Dynamisches Modell Agency-Theorie Hochschulschrift
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adam_text	VII Inhaltsverzeichnis Geleitwort V Vorwort VI Verzeichnis häufig verwendeter Symbole X I Einführung 1 II Grundmodelle der ökonomischen Agency-Theorie 13 1 Vorbemerkung 13 2 Das Modell von Holmström/Mirrlees 13 2.1 Prämissen und Szenario 13 2.2 Analyse und Interpretation 18 2.3 Die Beurteilung des Ansatzes erster Ordnung 25 3 Das LEN-Modell 26 III Grundlagen dynamischer Principal-Agent-Modelle 35 1 Vorbemerkung 35 2 Begriffliche Grundlagen 35 3 Prämissen und Szenario 37 4 First-best-Lösung 41 5 Second-best-Lösung 43 5.1 Das Problem des Principal 43 5.2 Die Strategie des Agent 44 5.3 Die Strategie des Principal 45 5.4 Analyse 46 5.5 Die Memory-Bedingung 49 5.5.1 Inhalt 49 5.5.2 Ökonomische Begründung für Memory 54 5.5.3 Weitere Eigenschaften des optimalen dynamischen Vertrages, insbesondere Real Income Smoothing 58 6 Überblick über konkurrierende Modelle 59 IV Bilanzpolitik bei Ausschluß des Kapitalmarktzugangs 63 1 Vorbemerkung 63 2 Prämissen und Szenario 63 3 Beobachtbare Bilanzpolitik 69 VIII 4 Bilanzpolitik als Gegenstand von Moral Hazard 70 4.1 Die Bedeutung des Revelation Principle 70 4.2 Das Problem des Principal 72 4.3 Die Strategie des Agent 74 4.4 Eindeutige Strategie des Principal 77 4.5 Anreiz zu Bilanzpolitik 78 4.5.1 Der Memory-Vertrag und die gewinnsenkende Bilanzpolitik 78 4.5.2 Die Gewinnglättung beim Vertrag ohne Memory 81 4.6 Wirkzusammenhänge und Einflußgrößen der Bilanzpolitik 83 4.6.1 Die Wirkung der Bilanzpolitik auf den Arbeitseinsatz der zweiten Periode 83 r 4.6.2 Der Einfluß der Produktion auf die Bilanzpolitik 87 4.7 Wohlfahrtstheoretische Überlegungen 89 4.7.1 Ex-post-Ineffizienz als Folge von Bilanzpolitik 89 4.7.1.1 Herleitung des Ergebnisses 89 4.7.1.2 Interpretation 93 4.7.1.3 Diskussion eines Lösungsvorschlages anhand von Ansätzen in der Literatur 96 4.7.2 Vergleich anhand des Pareto-Kriteriums 99 4.7.2.1 Verträge ohne Memory 99 4.7.2.2 Vertrag mit Memory 107 4.8 Bilanztheoretisches Zwischenergebnis 108 4.9 Ein Beispiel: Bilanzpolitik im dynamischen LEN-Modell 111 4.9.1 Zweiperiodiges LEN-Modell ohne Bilanzpolitik 111 4.9.2 Zweiperiodiges LEN-Modell mit Bilanzpolitik 113 V Bilanzpolitik im dynamischen Modell mit Zugang zum Kapitalmarkt 123 1 Principal-Agent-Modelle mit Zugang zum Kapitalmarkt 123 1.1 Vorbemerkung 123 1.2 Prämissen und Szenario 124 1.3 Das Problem des Principal 124 1.4 Memory-Vertrag und Sparanreiz 125 1.5 Zugang zum Kapitalmarkt und Memory 128 1.6 Wirkzusammenhänge und Einflußgrößen der Kapitalmarkttransaktion 129 1.6.1 Die Wirkung der Kapitalmarkttransaktion auf den Arbeitseinsatz der zweiten Periode 129 1.6.2 Der Einfluß der Produktion auf die Kapitalmarkttransaktion 131 1.7 Pareto-Vergleich 131 1.8 Zwischenergebnis 134 IX 2 Bilanzpolitik in Principal-Agent-Modellen mit Zugang zum Kapitalmarkt 135 2.1 Vorbemerkung 135 2.2 Prämissen und Szenario 136 2.3 Die Strategie des Agent 136 2.4 Wohlfahrtstheoretische Überlegungen 137 2.4.1 Ex-post-Ineffizienz des optimalen Vertrages 137 2.4.2 Vergleich anhand des Pareto-Kriteriums 138 VI Bilanzpolitik in Principal-Agent-Modellen: eine Würdigung 143 1 Bilanztheoretische Schlußbetrachtung 143 2 Diskussion der Modellannahmen und Ansätze für Modellerweiterungen 144 2.1 Gewinndefmition 144 2.2 Ausschüttungspolitik 145 2.3 Einflüsse der Besteuerung 146 2.4 Flexibilitätsparameter 147 2.5 Länge des Zeithorizonts 148 2.6 Kapitalmarktzugang, Verzinslichkeit und Zeitpräferenz 149 2.7 Informationseffekte der Bilanzpolitik 149 2.8 Mehrere Agents 150 3 Abgrenzung zu wichtigen Literaturbeiträgen 151 VII Zusammenfassung der Ergebnisse 155 Anhang 159 Anhang 1: Beweis von Proposition IV.4 159 Anhang 2: Das Problem der Variationsrechnung, Frechet-Differentiation 168 Literaturverzeichnis 171
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