Verfügbarkeit: Einführung in das Steuerrecht

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Bibliographische Detailangaben
Titel:	Einführung in das Steuerrecht Steuerrecht I+II
Von:	Michael Lang ; Josef Schuch ; Claus Staringer
Person:	Lang, Michael 1965- Verfasser aut Schuch, Josef Staringer, Claus
Hauptverfassende:	Lang, Michael 1965- (VerfasserIn), Schuch, Josef (VerfasserIn), Staringer, Claus (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Wien Facultas 2013
Ausgabe:	13., überarb. Aufl.
Schriftenreihe:	Manual
Schlagworte:	Unternehmen Steuerrecht Internationales Steuerrecht Österreich Lehrbuch
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ISBN:	9783708910673

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS MODUL 1: GRUNDZUEGE DER EINKOMMENSTEUER 1 I PRINZIPIEN DER EINKOMMENSTEUER 1 1 DAS LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP 1 2 DAS UNIVERSALITAETSPRINZIP 2 3 DAS PERIODENPRINZIP 2 II EINKOMMENSBEGRIFF UND EINKUNFTSARTEN 2 1 DER KATALOG DER SIEBEN EINKUNFTSARTEN 2 2 DIE BETRIEBLICHEN EINKUENFTE UND DER GEWERBEBETRIEB 3 3 DIE ABGRENZUNG DER EINZELNEN EINKUNFTSARTEN 4 4 DIE BEDEUTUNG DER ABGRENZUNG DER EINZELNEN EINKUNFTSARTEN 7 5 DIE SUBSIDIARITAET DER EINKUNFTSARTEN 7 6 NICHT STEUERBARE EINKUENFTE IM UNTERSCHIED ZU STEUERBEFREITEN EINKUENFTEN 8 7 DIE SYNTHETIK DES EINKOMMENSBEGRIFFS 8 III EINKUENFTEERMITTLUNG 10 1 DIE GEWINN-UND UEBERSCHUSSEINKUENFTE 10 2 DER DUALISMUS DER EINKUENFTEERMITTLUNG 10 3 BETRIEBSAUSGABEN UND WERBUNGSKOSTEN 11 IV SONDERAUSGABEN UND AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN.... 13 1 SONDERAUSGABEN 13 2 AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 15 V TARIF UND ABSETZBETRAEGE 16 1 DER NORMALTARIF 16 2 TARIFBEGUENSTIGUNGEN 17 3 ERMAESSIGUNGEN DER PROGRESSION 18 4 SONDERSTEUERSATZ FUER EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN UND EINKUENFTE AUS PRIVATEN GRUNDSTUECKSVERAEUSSERUNGEN 19 5 ABSETZBETRAEGE 19 VI ERHEBUNGSFORMEN DER EINKOMMENSTEUER 21 1 DIE VERANLAGUNG 21 2 DIE LOHNSTEUER 21 3 DIE KAPITALERTRAGSTEUER (KEST) 22 4 IMMOBILIENERTRAGSTEUER (IMMO-EST) 25 VII WEITERFUEHRENDE LITERATUR 27 VIII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 27 MODUL 2: DIE STEUERLICHE GEWINNERMITTLUNG 29 I DER STEUERLICHE GEWINN BEI DEN BETRIEBLICHEN EINKUNFTSARTEN 29 II DIE UNTERSCHIEDLICHEN GEWINNERMITTLUNGSARTEN 31 1 DIE GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS 1 ESTG 31 2 DIE BESONDERHEITEN NACH § 5 ESTG 36 3 DIE BESONDERHEITEN NACH § 4 ABS 3 ESTG 39 III INVESTITIONSBEGUENSTIGUNGEN 39 IV WEITERFUEHRENDE LITERATUR 42 V WIEDERHOLUNGSFRAGEN 42 HTTP://D-NB.INFO/1041236859 MODUL 3: DIE BESTEUERUNG UNTERSCHIEDLICHER RECHTSFORMEN 45 I DIE UNTERSCHIEDLICHEN RECHTSFORMEN 45 1 DIE KOERPERSCHAFTSTEUER: EINKOMMENSTEUER JURISTISCHER PERSONEN 45 2 DIE BESTEUERUNG DER PERSONENGESELLSCHAFT 46 3 DER WECHSEL DER RECHTSFORM 48 II DAS SUBJEKT DER KOERPERSCHAFTSTEUER 48 1 DIE JURISTISCHEN PERSONEN DES PRIVATEN RECHTS 48 2 BETRIEBE GEWERBLICHER ART VON KOERPERSCHAFTEN OEFFENTLICHEN RECHTS 49 3 BEFREIUNGEN VON DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 49 III BEMESSUNGSGRUNDLAGE, TARIF UND ERHEBUNG DER KOERPERSCHAFTSTEUER 49 1 EINKOMMENSBEGRIFF UND EINKOMMENSERMITTLUNG 49 2 SONDERAUSGABEN 51 3 TARIF 51 4 ERHEBUNG DER KOERPERSCHAFTSTEUER 51 IV KOERPERSCHAFT UND GESELLSCHAFTER 52 1 EINKOMMENSVERWENDUNG 52 2 DIE BESTEUERUNG DER EINKUENFTE AUS BETEILIGUNGEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 53 3 DIE BESTEUERUNG VON UNTERNEHMENSGRUPPEN 55 V WEITERFUEHRENDE LITERATUR 57 VI WIEDERHOLUNGSFRAGEN 57 MODUL 4: GRUNDZUEGE DER UMSATZSTEUER 60 I DIE PRINZIPIEN DER UMSATZSTEUER 60 1 DIE UMSATZSTEUER UND DIE EUROPAEISCHE UNION 60 2 DIE WIRKUNGSWEISE DER UMSATZSTEUER 61 3 DAS BESTEUERUNGSKONZEPT DER UMSATZSTEUER 62 II DAS SYSTEM DER UMSATZSTEUER 62 1 UMSATZSTEUERBARKEIT UND UMSATZSTEUERPFLICHT 62 2 LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN 63 3 DER UNTERNEHMERBEGRIFF 66 4 DER EIGENVERBRAUCH 68 5 AUSFUHRLIEFERUNGEN UND EINFUHRUMSATZSTEUER 70 6 DIE BINNENMARKTREGELUNG 70 III BEFREIUNGEN 72 1 ECHTE BEFREIUNGEN 72 2 UNECHTE BEFREIUNGEN 73 IV BEMESSUNGSGRUNDLAGE, STEUERSAETZE, VORSTEUERABZUG 74 1 DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE 74 2 DIE STEUERSAETZE 75 3 DER VORSTEUERABZUG 75 V DIE ERHEBUNG DER UMSATZSTEUER 76 1 DER STEUERSCHULDNER 76 2 DIE ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD UND DAS VERFAHREN 77 VI WEITERFUEHRENDE LITERATUR 79 VII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 79 MODUL 5: RECHTSVERKEHRSTEUERN 81 I DIE GRUNDERWERBSTEUER 81 1 DER STEUERGEGENSTAND 81 2 DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE, DER TARIF UND DIE ERHEBUNG DER GRUNDERWERBSTEUER 84 II DIE GESELLSCHAFTSTEUER 84 1 DER STEUERGEGENSTAND 84 2 DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE, DER TARIF UND DIE ERHEBUNG DER GESELLSCHAFTSTEUER 87 III DIE RECHTSGESCHAEFTSGEBUEHREN 88 1 DER GEGENSTAND DER RECHTSGESCHAEFTSGEBUEHREN 88 2 DIE BESTANDVERTRAGSGEBUEHR 90 3 DIE ERHEBUNG DER GEBUEHREN 91 IV GEMEINSAMKEITEN DER RECHTSVERKEHRSTEUERN 92 V WEITERFUEHRENDE LITERATUR 93 VI WIEDERHOLUNGSFRAGEN 93 MODUL 6: WIRTSCHAFTLICHE AKTIVITAETEN VON INLAENDERN IM AUSLAND 96 I PERSOENLICHE EINKOMMENSTEUERPFLICHT 96 1 DIE UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN UNBESCHRAENKTER UND BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT 96 2 WOHNSITZ UND GEWOEHNLICHER AUFENTHALT 97 II AUSWIRKUNGEN DER UNIONSRECHTLICHEN GRUNDFREIHEITEN . 100 1 DIE GRUNDFREIHEITEN DES AEUV 100 2 DIE AUSWIRKUNGEN 106 III AUSWIRKUNGEN DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 106 1 RECHTSNATUR UND WIRKUNGSWEISE DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN.... 107 2 DIE BEDEUTUNG DER MUSTERABKOMMEN 107 3 DER AUFBAU DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 108 4 DER PERSOENLICHE ANWENDUNGSBEREICH 108 5 DER SACHLICHE ANWENDUNGSBEREICH 110 6 DIE VERTEILUNGSNONNEN 110 7 DIE METHODEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 114 8 SONSTIGE ABKOMMENSVORSCHRIFTEN 116 IV INNERSTAATLICHE MASSNAHMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 117 V WEGZUGS BESTEUERUNG 118 VI WEITERFUEHRENDE LITERATUR 121 VII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 121 MODUL 7: WIRTSCHAFTLICHE AKTIVITAETEN VON INLAENDISCHEN KOERPERSCHAFTEN IM AUSLAND 123 I PERSOENLICHE KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT 123 1 DIE UNTERSCHEIDUNG ZWISCHEN UNBESCHRAENKTER UND BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT 123 2 SITZ UND ORT DER GESCHAEFTSLEITUNG 123 II AUSLAENDISCHE BETRIEBSSTAETTENGEWINNE 125 1 DOPPELBESTEUERUNG BEI KOERPERSCHAFTEN 126 2 DIE ANWENDUNG DER DBA AUF KOERPERSCHAFTEN 126 III TOCHTERGESELLSCHAFT IM AUSLAND 127 1 DIE MUTTER-TOCHTER-RICHTLINIE 127 2 DIE UMSETZUNG DER MUTTER-TOCHTER-RICHTLINIE IN OESTERREICH 128 3 BETEILIGUNGSERTRAGSBEFREIUNG FUER PORTFOLIODIVIDENDEN 130 IV VERLUSTE IM AUSLAND 131 1 DIE VERLUSTE AUSLAENDISCHER BETRIEBSSTAETTEN 131 2 DIE VERLUSTE AUSLAENDISCHER TOCHTERGESELLSCHAFTEN 133 V VERAEUSSERUNGSGEWINNE UND-VERLUSTE 136 1 DIE VERAEUSSERUNG VON AUSLANDSBETRIEBSSTAETTEN 136 2 DIE VERAEUSSERUNG VON BETEILIGUNGEN AN AUSLAENDISCHEN TOCHTERGESELLSCHAFTEN 137 3 UEBERFUEHRUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN UND VERLEGUNG VON BETRIEBEN (BETRIEBSSTAETTEN) INS AUSLAND 138 VI WEITERFUEHRENDE LITERATUR 140 VII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 140 MODUL 8: WIRTSCHAFTLICHE AKTIVITAETEN VON AUSLAENDERN UND AUSLAENDISCHEN KOERPERSCHAFTEN IM INLAND 143 I DIE VORAUSSETZUNGEN DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT... 143 1 DAS TERRITORIALITAETSPRINZIP 143 2 DER KATALOG DER INLAENDISCHEN EINKUENFTE 143 II DER UMFANG DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 144 1 INLANDSANKNUEPFUNG 144 III BESONDERHEITEN DER KOERPERSCHAFTSTEUER 147 1 INLAENDISCHE BETRIEBSSTAETTEN 147 2 ANWENDUNG DES § 10 KSTG AUF INLAENDISCHE BETRIEBSSTAETTEN 147 IV ERHEBUNGSFORMEN DER EINKOMMEN- UND DER KOERPERSCHAFTSTEUER 148 1 DER STEUERABZUG 148 2 DIE VERANLAGUNG 151 V AUSWIRKUNGEN DER DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 153 1 UNTERNEHMENSGEWINNE 153 2 DIVIDENDEN 154 3 BETRIEBSSTAETTENDISKRIMINIERUNGSVERBOT 155 VI WEITERFUEHRENDE LITERATUR 156 VII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 156 MODUL 9: DAS ABGABENVERFAHREN: ORGANISATION DER ABGABENBEHOERDEN, ERMITTLUNG UND FESTSETZUNG DER ABGABEN 159 I AUFBAU UND ZUSTAENDIGKEITEN DER ABGABENBEHOERDEN 159 1 DER AUFBAU DER ABGABENVERWALTUNG DES BUNDES 159 2 DIE SACHLICHE ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZAEMTER 160 3 DIE OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZAEMTER 161 II DIE ABGABE DER STEUERERKLAERUNG 161 1 FRISTEN 161 2 VORAUSSETZUNGEN 161 III VON DER STEUERERKLAERUNG BIS ZUM BESCHEID 163 1 DIE BEARBEITUNG DER STEUERERKLAERUNG DURCH DAS FINANZAMT 163 2 FESTSETZUNG DER ABGABEN 164 IV DAS VON DER BEHOERDE DURCHZUFUEHRENDE ERMITTLUNGSVERFAHREN 166 1 AMTSWEGIGKEIT UND MITWIRKUNGSPFLICHT DES STEUERPFLICHTIGEN 166 2 DAS BEWEISVERFAHREN 167 3 VERJAEHRUNG 169 V FAELLIGKEIT UND LEISTUNGSSTOERUNGEN 170 1 FAELLIGKEIT 170 2 AUFSCHUB DER ENTRICHTUNG 171 VI FINANZSTRAFRECHT 172 1 DAS FINSTRG 173 2 FINANZVERGEHEN 173 3 SELBSTANZEIGE 176 4 FINANZSTRAFVERFAHREN 177 VII WEITERFUEHRENDE LITERATUR 178 VIII WIEDERHOLUNGSFRAGEN 178 MODUL 10: RECHTSSCHUTZ 180 I DIE BESCHWERDE 180 1 BESCHWERDEFRIST 180 2 INHALT DER BESCHWERDE 180 II DIE BESCHWERDEVORENTSCHEIDUNG, DIE VORLAGE DER BESCHWERDE UND DER VORLAGEANTRAG 181 1 DIE BESCHWERDEVORENTSCHEIDUNG 181 2 DER VORLAGEANTRAG 182 III DAS VERFAHREN VOR DEM BUNDESFINANZGERICHT (BFG) 182 1 DIE ORGANISATION 182 2 GESCHAEFTSORDNUNG, ZUSTAENDIGKEIT DES SENATS UND DER EINZELRICHTER 182 3 DAS VERFAHREN 183 4 DIE ENTSCHEIDUNG 184 IV DAS VERFAHREN VOR DEM VWGH UND DEM VFGH 185 1 REVISIONSANTRAG AN DEN VWGH UND BESCHWERDE AN DEN VFGH 185 2 DIE ENTSCHEIDUNG DES VWGH 186 3 DIE AMTSREVISION 187 4 DIE ZUSTAENDIGKEIT DES VFGH IM ABGABENRECHT 188 V SCHUTZ VOR SAEUMNIS DER BEHOERDEN 189 1 SAEUMNISBESCHWERDE 189 2 FRISTSETZUNGSANTRAG 190 VI DIE RECHTSKRAFT UND IHRE DURCHBRECHUNGEN 190 1 DIE RECHTSKRAFT 190 2 DIE DURCHBRECHUNGEN DER RECHTSKRAFT 191 VII UEBERSICHT UEBER DAS VERFAHREN IN ABGABENSACHEN 195 VIII WEITERFUEHRENDE LITERATUR 195 IX WIEDERHOLUNGSFRAGEN 195 GLOSSAR 198 STICHWORTVERZEICHNIS 205
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