Verfügbarkeit: Internationales Steuerrecht

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Bibliographische Detailangaben
Titel:	Internationales Steuerrecht Doppelbesteuerung, Minderbesteuerung, Europarecht
Von:	begründet von Prof. Dr. Dr. h.c. Gerd Rose, Universität zu Köln, Steuerberater ; fortgeführt von Prof. Dr. Christoph Watrin, Westfälische Wilhelms-Universität Münster, Steuerberater ; unter Mitwirkung von Fabian Riegler, Westfälische Wilhelms-Universität Münster, Steuerberater
Person:	Rose, Gerd 1926-2006 Begründer eines Werks aut oth Watrin, Christoph Riegler, Fabian 1964- Verfasser
Hauptverfassende:	Rose, Gerd 1926-2006 (VerfasserIn), Watrin, Christoph 1964- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Berlin Erich Schmidt Verlag 2016
Ausgabe:	7., völlig neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage
Schriftenreihe:	Betrieb und Steuer Band 5
Schlagworte:	Ertragsteuer Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Internationales Steuerrecht Deutschland Lehrbuch
Online-Zugang:	http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029100765&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Beschreibung:	325 Seiten Illustrationen, Diagramme
ISBN:	9783503171002 3503171002

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR 7. A UFLAGE............................................................................... 5 ABBILDUNGSVERZEICHNIS............................................................................... 13 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS ............................................................................. 15 I. EINFUEHRUNG: INHALTSUEBERSICHT UND DARSTELLUNGSPLAN ...................... 21 II. BEGRIFFE, RECHTSQUELLEN UND GRUNDPRINZIPIEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS......................................................... 23 A. BEGRIFF DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS UND ABGRENZUNG ZUM AUSSENSTEUERRECHT..................................................................... 23 B. RECHTSQUELLEN................................................................................... 23 1. RECHT AUS DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ............................. 23 2. NATIONALES AUSSENSTEUERRECHT....................................................... 24 3. STEUERRECHTLICHE REGELUNGEN INNERHALB DER EUROPAEISCHEN UNION 25 4. SONSTIGE RECHTSQUELLEN............................................................... 25 C. GRUNDPRINZIPIEN ............................................................................. 26 1. SOUVERAENITAETSPRINZIP ................................................................... 26 2. PRINZIPIEN ZUR GRUNDSAETZLICHEN ABGRENZUNG DER STEUERHOHEIT. . . 27 3. PRINZIPIEN ZUR VERMEIDUNG BZW. MILDERUNG DER DOPPEL BESTEUERUNG 27 D. WICHTIGE EINZELBEGRIFFE................................................................... 29 1. WOHNSITZ ..................................................................................... 29 2. GEWOEHNLICHER AUFENTHALT............................................................. 31 3. S ITZ ............................................................................................... 32 4. GESCHAEFTSLEITUNG ......................................................................... 33 5. BETRIEBSSTAETTE............................................................................... 33 6. AKTIVE (UNSCHAEDLICHE) UND PASSIVE (SCHAEDLICHE) BETAETIGUNGEN . . 35 E. ANKNUEPFUNGSPUNKTE DES DEUTSCHEN AUSSENSTEUERRECHTS ............ 36 1. EINKOMMEN- UND KOERPERSCHAFTSTEUER ........................................ 36 2. GEWERBESTEUER............................................................................. 43 III. GRUNDPROBLEME UND GRUNDZIELE DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 47 A. UEBERBLICK........................................................................................... 47 B. DAS DOPPELBESTEUERUNGSPROBLEM................................................... 47 1. BEGRIFF DER DOPPELBESTEUERUNG................................................... 47 2. URSACHEN DER DOPPELBESTEUERUNG ............................................... 49 3. OEKONOMISCHE WIRKUNGEN DER DOPPELBESTEUERUNG .................... 50 4. WETTBEWERBSPOLITISCHE ANSAETZE ZUR VERMEIDUNG DER DOPPEL BESTEUERUNG ................................................................................. 52 C. DAS MINDERBESTEUERUNGSPROBLEM ................................................. 52 1. BEGRIFF DER MINDERBESTEUERUNG................................................... 52 2. URSACHEN DER MINDERBESTEUERUNG ............................................... 53 3. OEKONOMISCHE WIRKUNGEN DER MINDERBESTEUERUNG .................... 54 D. STEUERLICHE HEMMNISSE IM BINNENMARKT .................................... 56 E. UEBERBLICK UEBER DIE GRUNDZIELE....................................................... 57 IV. VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG ................................................ 59 A. METHODEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG .................. 59 1. UEBERBLICK..................................................................................... 59 2. FREISTELLUNGSMETHODE................................................................... 59 3. ANRECHNUNGSMETHODE ................................................................. 61 4. PAUSCHALIERUNGSMETHODE............................................................. 65 5. ABZUGSMETHODE........................................................................... 65 B. UEBERBLICK UEBER DIE INSTRUMENTE ZUR VERMEIDUNG BZW. MILDERUNG DER DOPPELBESTEUERUNG ............................................... 66 C. UNILATERALE MASSNAHMEN................................................................. 67 1. EINKOMMENSTEUER ....................................................................... 67 2. KOERPERSCHAFTSTEUER....................................................................... 69 3. GEWERBESTEUER............................................................................. 71 D. BILATERALE M ASSNAHMEN................................................................... 72 1. UE BERSICHT..................................................................................... 72 2. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN FUR STEUERN VOM EINKOMMEN UND VERMOEGEN NACH DEM OECD-MUSTERABKOMMEN .................. 73 3. BESONDERHEITEN BEI DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN FUER STEUERN VOM EINKOMMEN UND VERMOEGEN MIT ENTWICKLUNGSLAENDERN .... 80 4. BESONDERE VORSCHRIFTEN (ART. 24-28 OECD-MA) .................... 81 5. NATIONALE REGELUNGEN ZU DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ........ 83 E. METHODEN ZUR ABGRENZUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGEN ............ 101 1. NOTWENDIGKEIT UND PROBLEMATIK DER ABGRENZUNG ...................... 101 2. INDIREKTE M ETHODE....................................................................... 103 3. DIREKTE METHODE ......................................................................... 105 4. RECHTLICHE GRUNDLAGEN DER ERFOLGSABGRENZUNG .......................... 107 5. METHODEN DER ERMITTLUNG DER VERRECHNUNGSPREISE .................... 112 6. ADVANCE PRICING AGREEMENTS ..................................................... 132 7. DOKUMENTATIONSVORSCHRIFTEN UND AUSBLICK ................................ 135 V. MASSNAHMEN GEGEN DIE UNANGEMESSENE AUSNUTZUNG DES INTERNATIONALEN STEUERGEFAELLES....................................................... 139 A. UEBERSICHT........................................................................................... 139 B. MASSNAHMEN BEI GEWINNVERLAGERUNGEN UEBER DIE GRENZE: BERICHTIGUNG DER EINKUENFTE ........................................................... 140 C. MASSNAHMEN BEI WOHNSITZWECHSEL IN NIEDRIG BESTEUERNDE LAENDER: ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT ............................ 150 D. MASSNAHMEN ZUR ERFASSUNG NOCH NICHT REALISIERTER STILLER RESERVEN: STEUERENTSTRICKUNG......................................................... 155 1. UEBERBLICK..................................................................................... 155 2. STEUERENTSTRICKUNG IM BEREICH DES BETRIEBSVERMOEGENS ............... 156 3. STEUERENTSTRICKUNG DURCH WEGZUG BEI KAPITALGESELLSCHAFTS- BETEILIGUNGEN IM PRIVATVERMOEGEN............................................... 160 4. VERAEUSSERUNGSGEWINNBESTEUERUNG NACH WEGZUG IN EINEN DBA-STAAT BEI KAPITALGESELLSCHAFTS-BETEILIGUNGEN IM BETRIEBSVERMOEGEN................................................................... 166 5. WEGZUG VON KAPITALGESELLSCHAFTEN............................................. 172 E. MASSNAHMEN ZUR BESEITIGUNG DER ABSCHIRMWIRKUNG AUSLAEN DISCHER JURISTISCHER PERSONEN: HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG . . . 178 1. UEBERBLICK..................................................................................... 178 2. VORAUSSETZUNGEN DER HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG .................... 180 3. BESTEUERUNG DER EINKUENFTE AUS ZWISCHENGESELLSCHAFTEN ............ 186 F. MASSNAHMEN GEGEN DIE VERRECHNUNG NEGATIVER AUSLAENDISCHER EINKUENFTE MIT INLAENDISCHEN BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN : EINGESCHRAENKTER VERLUSTAUSGLEICH................................................. 190 G. FORMELL-RECHTLICHE MASSNAHMEN..................................................... 194 1. MITWIRKUNGS- UND DOKUMENTATIONSPFLICHTEN .............................. 194 2. INFORMATIONSAUSTAUSCH................................................................... 201 VI. VERMEIDUNG STEUERLICHER HEMMNISSE IM EUROPAEISCHEN BINNENMARKT 211 A. GRUNDLAGEN..........................................................................................211 1. ENTWICKLUNG, ZIELE UND STEUERLICHE GRUNDLAGEN DER E U ..............211 2. ORGANISATIONSSTRUKTUR UND RECHTSQUELLEN .....................................215 B. STAND DER HARMONISIERUNG............................................................... 226 1. UE BERSICHT ....................................................................................... 226 2. INDIREKTE STEUERN........................................................................... 227 3. DIREKTE STEUERN ............................................................................. 228 4. ZUSAMMENWIRKEN IM STEUERVERFAHREN...........................................241 C. GRUNDFREIHEITEN UND STEUERRECHT DER M ITGLIEDSTAATEN ............ 245 1. UEBERBLICK ..................................................................................... 245 2. VEREINBARKEIT VON REGELUNGEN MIT DEN GRUNDFREIHEITEN .......... 246 D. BEIHILFERECHT UND B ESTEUERUNG.....................................................258 VII. FORMEN GRENZUEBERSCHREITENDER AUSLANDSAKTIVITAETEN .................... 267 A. UEBERBLICK ....................................................................................... 267 B. EXPORT UND IM P O RT......................................................................... 268 C. BETAETIGUNG DURCH UNSELBSTAENDIGE NIEDERLASSUNGEN IM AUSLAND ......................................................................................269 D. BETEILIGUNG AN AUSLAENDISCHEN PERSONENGESELLSCHAFTEN...............270 E. BETEILIGUNG AN AUSLAENDISCHEN KAPITALGESELLSCHAFTEN .................270 VIII. BESTEUERUNG INLAENDISCHER UNTERNEHMUNGEN MIT AKTIVITAETEN IM A U SLA N D .....................................................................273 A. BESTEUERUNG DES E X P O RTS............................................................... 273 B. BESTEUERUNG DER BETAETIGUNG DURCH UNSELBSTAENDIGE NIEDERLASSUNGEN IM AUSLAND: BETRIEBSSTAETTENBESTEUERUNG . . . 274 1. GRUENDUNG..................................................................................... 274 2. METHODEN DER GEWINN- UND VERMOEGENSABGRENZUNG...................274 3. GEWINNBESTEUERUNG..................................................................... 275 4. KOMPENSATIONSMOEGLICHKEITEN FUER BETRIEBSSTAETTENVERLUSTE .... 277 5. LEISTUNGSAUSTAUSCH ZWISCHEN BETRIEBSSTAETTE UND STAMMHAUS .. 278 6. VERAEUSSERUNG DER AUSLAENDISCHEN BETRIEBSSTAETTE ...........................279 7. AUFHEBUNG DER AUSLAENDISCHEN BETRIEBSSTAETTE...............................280 C. BESTEUERUNG DER BETEILIGUNG AN EINER AUSLAENDISCHEN KAPITALGESELLSCHAFT......................................................................... 281 1. GRUENDUNG..................................................................................... 281 2. METHODEN DER GEWINN- UND VERMOEGENSABGRENZUNG...................282 3. GEWINNBESTEUERUNG..................................................................... 282 4. KOMPENSATIONSMOEGLICHKEITEN FUER VERLUSTE AUS AUSLAENDISCHEN KAPITALGESELLSCHAFTEN................................................................... 286 5. LEISTUNGSAUSTAUSCH ZWISCHEN DER AUSLAENDISCHEN KAPITAL GESELLSCHAFT UND DER INLAENDISCHEN SPITZENEINHEIT .......................286 6. VERAEUSSERUNG DER AUSLAENDISCHEN BETEILIGUNG...............................286 7. LIQUIDATION UND UMSTRUKTURIERUNG DER AUSLAENDISCHEN KAPITALGESELLSCHAFT ..................................................................... 287 D. BESTEUERUNG DER BETEILIGUNG AN EINER AUSLAENDISCHEN PERSONENGESELLSCHAFT ..................................................................... 289 E. BESTEUERUNG DER AUSLAENDISCHEN BASISGESELLSCHAFT...........................290 1. BEGRIFF UND FUNKTION EINER BASISGESELLSCHAFT...............................290 2. STEUERRECHTLICHE WUERDIGUNG DER BASISGESELLSCHAFT.......................292 F. BESONDERHEITEN BEI AUSLANDSEINKUENFTEN INLAENDISCHER KAPITALGESELLSCHAFTEN......................................................................... 292 IX. BESTEUERUNG AUSLAENDISCHER UNTERNEHMUNGEN MIT AKTIVITAETEN IM INLAND ................................................................................................. 295 A. BESTEUERUNG DES IM P O RTS ................................................................... 295 B. BESTEUERUNG DER BETAETIGUNG DURCH UNSELBSTAENDIGE NIEDERLASSUNGEN IM INLAND: BETRIEBSSTAETTENBESTEUERUNG .............297 1. GRUENDUNG....................................................................................... 297 2. METHODEN DER GEWINN- UND VERMOEGENSABGRENZUNG.....................297 3. ERFOLGSBESTEUERUNG ....................................................................... 298 4. LEISTUNGSAUSTAUSCH UEBER DIE G RENZE............................................. 300 5. VERAEUSSERUNG DER INLAENDISCHEN BETRIEBSSTAETTE.................................301 6. AUFHEBUNG DER INLAENDISCHEN BETRIEBSSTAETTE...................................301 7. DIE INLAENDISCHE BETRIEBSSTAETTE ALS ORGANTRAEGER.............................302 C. BESTEUERUNG DER BETEILIGUNG AN EINER INLAENDISCHEN KAPITALGESELLSCHAFT ............................................................................. 302 1. GRUENDUNG ....................................................................................... 302 2. METHODEN DER GEWINN- UND VERMOEGENSABGRENZUNG.....................302 3. ERFOLGSBESTEUERUNG ....................................................................... 302 4. LEISTUNGSAUSTAUSCH UEBER DIE G REN ZE.............................................305 5. VERAEUSSERUNG DER BETEILIGUNG ......................................................... 305 6. LIQUIDATION DER INLAENDISCHEN KAPITALGESELLSCHAFT.........................306 7. DIE INLAENDISCHE KAPITALGESELLSCHAFT ALS ORGANTRAEGER.....................306 D. BESTEUERUNG DER BETEILIGUNG AN EINER INLAENDISCHEN PERSONENGESELLSCHAFT ......................................................................... 307 X. INTERNATIONALE UNTERNEHMENSSTRUKTUREN IN DER P RA X IS.......................309 A. HOLDINGGESELLSCHAFTEN ....................................................................... 309 B. STEUERPLANUNG MIT IMMATERIELLEN WIRTSCHAFTSGUETERN ...................312 VERZEICHNIS VON KOMMENTAREN ................................................................... 319 S ACHREGISTER....................................................................................................321
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