Verfügbarkeit: BEPS-Handbuch

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Bibliographische Detailangaben
Titel:	BEPS-Handbuch Maßnahmen gegen Gewinnverlagerung und Gewinnverkürzung internationaler Konzerne
Von:	herausgegeben von Prof. Dr. Dr. Georg Kofler (Professor für Finanz- und Steuerrecht an der Johannes Kepler Universität Linz), Dr. Arne Schnitger LL.M. (CPA/Steuerberater in Berlin/Hamburg) ; Verfasser Dr. Ulf Andresen, Steuerberater in Frankfurt am Main [und 21 weitere]
Person:	Kofler, Georg Schnitger, Arne Andresen, Ulf 1977- 1975-
Hauptverfassende:	Kofler, Georg 1977- (VerfasserIn, HerausgeberIn), Schnitger, Arne 1975- (VerfasserIn, HerausgeberIn), Andresen, Ulf (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	München C.H. Beck 2019
Schlagworte:	Europäische Union OECD > Base Erosion and Profit Shifting Project Internationales Steuerrecht Schattenwirtschaft Gewinnverlagerung Multinationales Unternehmen Steuervermeidung Besteuerungsverfahren Steuerplanung Deutschland
Online-Zugang:	http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=029683811&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Beschreibung:	XXX, 881 Seiten Illustrationen, Diagramme, Karten 1 Faltblatt
ISBN:	9783406709302 3406709303

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT DETAILLIERTE INHALTSVERZEICHNISSE BEFINDEN SICH VOR DEN JEWEILIGEN KAPITELN. VERFASSER . V GESTALTUNG DER ANHAENGE . VII VORWORT . IX INHALTSUEBERSICHT . XI ABKUERZUNGS- UND LITERATURVERZEICHNIS . XV A. VORBEMERKUNGEN ZUM BEPS-PROJEKT DER OECD . 1 I. EINLEITUNG . 1 II. DIE AKTIONSPUNKTE IM UEBERBLICK . 2 III. ATAD I- UND II-RICHDMIE . 5 IV. GKKB . 9 V. ANZEIGEPFLICHTEN FUER STEUERPLANUNGSMODELLE . 12 VI. STAATLICHE BEIHILFEN . 13 VII. ANHANG: UEBERSICHT ZU DEN EINZELNEN AKTIONSPUNKTEN DES OECD BEPS- PROJEKTS UND DEN KORRESPONDIERENDEN MASSNAHMEN AUF EU-EBENE . 16 B. AKTIONSPUNKT 1: BESTEUERUNG DER DIGITALEN WIRTSCHAFT . 29 I. EINLEITUNG . 32 II. VORARBEITEN UND KONZEPTION VON AKTIONSPUNKT 1 . 34 III. DARSTELLUNG UND ERLAEUTERUNG DER WESENTLICHEN INHALTE DES BERICHTS . 38 IV. WUERDIGUNG . 63 V. WEITERE ENTWICKLUNGEN NACH VORLAGE DES ABSCHLUSSBERICHTS ZU AKTIONSPUNKT 1 73 VI. WIE GEHT ES WEITER? . 94 C. AKTIONSPUNKT 2: NEUTRALISIERUNG DER EFFEKTE HYBRIDER GESTALTUNGEN . 99 I. EINLEITUNG . 102 II. EMPFEHLUNGEN FUER INNERSTAATLICHES RECHT . 104 III. HYBRIDE GESTALTUNGEN MITTELS BETRIEBSSTAETTEN . 216 IV. EMPFEHLUNGEN ZUM ABKOMMENSRECHT . 232 V. ZUSAMMENFASSUNG . 239 D. AKTIONSPUNKT 3: STAERKUNG DER REGELUNGEN ZUR HINZURECHNUNGSBESTEUERUNG (SOG. CFC-REGELN) . 243 I. AUSGANGSLAGE . 244 II. GRUNDLEGENDE REGELUNGSBEREICHE VON CFC-SYSTEMEN . 249 III. BRANCHEN- UND FUNKTIONSBESONDERHEITEN . 262 IV. ATAD-SPEZIFISCHE, VON BEPS NICHT ADRESSIERTE THEMENBEREICHE . 266 V FAZIT . 270 E. AKTIONSPUNKT 4: BEGRENZUNG DER GEWINNVERKUERZUNG DURCH ZINS- UND WIRTSCHAFTLICH VERGLEICHBARE AUFWENDUNGEN . 273 I. EINLEITUNG . 275 II. OECD-BERICHT . 277 III. ANTI-TAX-AVOIDANCE-DIRECTIVE (ATAD) . 297 IV. RICHTLINIENVORSCHLAG VOM 25.10.2016 UEBER EINE GEMEINSAME KOERPERSCHAFTSTEUER-BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 306 XI F. AKTIONSPUNKT 5: BEKAEMPFUNG VON SCHAEDLICHEM STEUERWETTBEWERB DURCH MEHR SUBSTANZ UND TRANSPARENZ . 309 I. EINLEITUNG . 310 II. DER OECD-BERICHT ZU AKTIONSPUNKT 5: WIRKSAMERE BEKAEMPFUNG SCHAEDLICHER STEUERPRAKTIKEN UNTER BERUECKSICHTIGUNG VON TRANSPARENZ UND SUBSTANZ . 313 III. DIE EU-ARBEITEN ZUM SCHAEDLICHEN STEUERWETTBEWERB . 329 IV. UMSETZUNG DER OECD- UND EU-ERGEBNISSE IN DEUTSCHLAND . 334 V. FAZIT UND AUSBLICK . 337 G. AKTIONSPUNKT 6: VERHINDERUNG DER MISSBRAEUCHLICHEN INANSPRUCHNAHME VON DBA . 339 I. EINLEITUNG . 341 II. DIE WESENTLICHEN MASSNAHMEN DES AKTIONSPUNKTS 6 UNTER BERUECKSICHTIGUNG DES MEI . 343 III. EINZELHEITEN ZUM AKTIONSPUNKT 6 UNTER BERUECKSICHTIGUNG DES MEI . 344 IV. FAZIT . 390 H. AKTIONSPUNKT 7: VERHINDERUNG DER KUENSTLICHEN UMGEHUNG DES STATUS ALS BETRIEBSSTAETTE . 391 I. EINLEITUNG . 393 II. DER VERSCHLUNGENE WEG DES AKTIONSPUNKTES 7 IN DIE BEPS AGENDA . 394 III. AENDERUNG DES ART. 5 OECD-MA UND DES OECD-MK DURCH AKTIONSPUNKT 7 401 IV. UEBERLEGUNGEN ZUR EINKUENFTEABGRENZUNG . 420 V. UMSETZUNG DER AENDERUNG IN DBA DURCH DAS MULTILATERALE INSTRUMENT . 434 VI. FAZIT: VIEL LAERM UM NICHTS? . 434 I. AKTIONSPUNKTE 8-10: VERRECHNUNGSPREISE IM EINKLANG MIT WERTSCHOEPFUNG . 437 I. UEBERBLICK UND VERHAELTNIS ZU ANDEREN BEPS-AKTIONSPUNKTEN . 444 II. IDENTIFIKATION DER KAUFMAENNISCHEN ODER FINANZIELLEN BEZIEHUNGEN, SPEZIELL DER ZUORDNUNG VON RISIKEN . 453 III. RECHARAKTERISIERUNG VON KAUFMAENNISCHEN ODER FINANZIELLEN BEZIEHUNGEN . 465 IV. EINZELNE ASPEKTE DER VERGLEICHBARKEITSPRUEFUNG - VERLUSTE, LOCATION SAVINGS , KONZERNRUECKHALT ETC . 478 V. VERRECHNUNGSPREISASPEKTE VON INTANGIBLES . 484 VI. DIENSTLEISTUNGEN MIT GERINGER WERTSCHOEPFUNG (LOW VAELUE ADDING SERVICES) . . 498 VII. KOSTENUMLAGEVEREINBARUNGEN/COST CONTRIBUTION AGREEMENT . 506 J. AKTIONSPUNKT 11: MESSUNG UND MONITORING VON GEWINNVERKUERZUNG UND GEWINNVERLAGERUNG . 521 I. EINLEITUNG UND UEBERBLICK . 523 II. SYSTEMATISCHE STELLUNG UND AUFBAU VON AKTIONSPUNKT 11 . 525 III. GEWINNVERKUERZUNG UND GEWINNVERLAGERUNG (BEPS): DEFINITION UND MESSPROBLEME . 526 IV. DATENQUELLEN (CHAPTER 1) . 534 V. DIE SECHS BEPS-INDIKATOREN (CHAPTER 2) . 538 VI. MESSUNG DES UMFANGS UND DER OEKONOMISCHEN AUSWIRKUNGEN VON BEPS UND VON MASSNAHMEN GEGEN BEPS (CHAPTER 3) . 550 VII. VERBESSERUNGSMOEGLICHKEITEN DER DATENLAGE (CHAPTER 4) . 564 VIII. ZUSAMMENFASSUNG . 566 K. AKTIONSPUNKT 12: ANZEIGEPFLICHTEN FUER STEUERGESTALTUNGEN . 569 I. EINFUEHRUNG . 570 II. VORBEMERKUNGEN . 571 III. DIE ARBEITEN DER OECD ZU MANDATORY DISCLOSURE RULES . 574 XII IV. EUROPAEISCHE ENTWICKLUNGEN: DIE AENDERUNG DER AMTSHILFERICHTLINIE . 590 V. UMSETZUNG IN DEUTSCHLAND . 603 VI. SCHLUSSBEMERKUNGEN . 606 L. AKTIONSPUNKT 13: VERRECHNUNGSPREISDOKUMENTATION UND LAENDERBEZOGENE BERICHTERSTATTUNG . 609 I. EINLEITUNG . 610 II. DIE G20/OECD-MASSNAHME 13 IM DETAIL . 612 III. UMSETZUNG DER MASSNAHME 13 IN DEUTSCHES RECHT DURCH DAS BEPS- UMSETZUNGSGESETZ . 626 IV. INTERNATIONALE UMSETZUNG DER MASSNAHME 13 . 638 V. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK . 721 M. AKTIONSPUNKT 14: STREITBEILEGUNGSMECHANISMEN EFFEKTIVER GESTALTEN . 723 I. EINLEITUNG . 724 II. DIE REGELUNGEN DES OECD-BERICHTS ZU AKTIONSPUNKT 14 . 726 III. DEUTSCHLAND: BESTEHENDE NATIONALE REGELN UND PRAXIS SOWIE REGELUNGSBEDARF 737 IV. ABSCHLIESSENDE WUERDIGUNG . 746 N. AKTIONSPUNKT 15: ENTWICKLUNG EINES MULTILATERALEN INSTRUMENTS . 747 I. HINTERGRUND ZUR ERARBEITUNG DES MULTILATERALEN INSTRUMENTS . 748 II. DAS MLI DER OECD VOM 27.11.2016 . 750 III. AUSWIRKUNGEN DES MLI AUF DEUTSCHLAND . 755 IV. FAZIT . 774 O. ANHANG . 777 I. [DAC3: AUSTAUSCH VON RULINGINFORMATIONEN ] RICHTLINIE (EU) 2015/2376 DES RATES VOM 8. DEZEMBER 2015 ZUR AENDERUNG DER RICHTLINIE 201 1/16/EU BEZUEGLICH DER VERPFLICHTUNG ZUM AUTOMATISCHEN AUSTAUSCH VON INFORMATIONEN IM BEREICH DER BESTEUERUNG . 777 II. [DAC4: ,,COUNTRY-BY- COUNTRY* -REPORTING] RICHTLINIE (EU) 2016/881 DES RATES VOM 25. MAI 2016 ZUR AENDERUNG DER RICHTLINIE 201 1/16/EU BEZUEGLICH DER VERPFLICHTUNG ZUM AUTOMATISCHEN AUSTAUSCH VON INFORMATIONEN IM BEREICH DER BESTEUERUNG . 789 III. [DAC6: OFFENLEGUNGSPFLICHTEN FUER BESTIMMTE STEUERPLANUNGSMODELLE] RICHTLINIE (EU) 2018/822 DES RATES VOM 25. MAI 2018 ZUR AENDERUNG DER RICHTLINIE 201 1/16/EU BEZUEGLICH DES VERPFLICHTENDEN AUTOMATISCHEN INFORMATIONSAUSTAUSCHS IM BEREICH DER BESTEUERUNG UEBER MELDEPFLICHTIGE GRENZUEBERSCHREITENDE GESTALTUNGEN . 806 IV. [ATAD I] RICHTLINIE (EU) 2016/1164 DES RATES VOM 12. JULI 2016 MIT VORSCHRIFTEN ZUR BEKAEMPFUNG VON STEUERVERMEIDUNGSPRAKTIKEN MIT UNMITTELBAREN AUSWIRKUNGEN AUF DAS FUNKTIONIEREN DES BINNENMARKTS . 821 V. [ATAD II] RICHTLINIE (EU) 2017/952 DES RATES VOM 29. MAI 2017 ZUR AENDERUNG DER RICHTLINIE (EU) 2016/1164 BEZUEGLICH HYBRIDER GESTALTUNGEN MIT DRITTLAENDERN . 837 VI. [STREITBEILEGUNGSRICHTLINIE] RICHTLINIE (EU) 2017/1852 DES RATES VOM 10. OKTOBER 2017 UEBER VERFAHREN ZUR BEILEGUNG VON BESTEUERUNGSSTREITIGKEITEN IN DER EUROPAEISCHEN UNION . 849 VII. AUFBAU MLI . 866 VIII. AUSZUG AUS DEM EXPLANATORY STATEMENT (S. 84 UND 85) . 867 SACHVERZEICHNIS . 869 XIII
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