Verfügbarkeit: Falltraining Bilanzsteuerrecht

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Bibliographische Detailangaben
Titel:	Falltraining Bilanzsteuerrecht Fälle und Lösungen zum Steuerrecht
Von:	Siegfried Fränznick
Person:	Fränznick, Siegfried Verfasser aut
Hauptverfasser:	Fränznick, Siegfried (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Weil im Schönbuch HDS-Verlag 2018
Ausgabe:	4. Auflage
Schriftenreihe:	Fälle und Lösungen zum Steuerrecht Band 2
Schlagworte:	Bilanzsteuerrecht Deutschland Fallsammlung
Online-Zugang:	http://d-nb.info/1151064378/04 http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=030391010&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Beschreibung:	Käufer des Buchs erhalten kostenlos zwei Übungsklausuren zum Bilanzsteuerrecht mit Lösungen
Beschreibung:	XIV, 329 Seiten Illustrationen
ISBN:	9783955543754 3955543757

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS DER A U TO R .......................................................................................................................................................... V VORWORT ZU R 4. A U FLA G E ..................................................................................................................................VI A BKUERZUNGSVERZEICHNIS............................................................................................................................... XIII A. V O RB E M E RK U N G ........................................................................................................................................ 1 B. K LA U SU RTE C H N IK ........................................................................................................................................ 3 1. BEGINN DER K LAUSUR................................................................................................................................... 3 FALL 1 ZUR KLAUSURTECHNIK.......................................................................................................................... 3 2. EINZELAUFGABEN.......................................................................................................................................... 6 C. A N G AB E VON F U N D S TE LLE N ..................................................................................................................... 8 D. A U SFO RM U LIE RU N G ................................................................................................................................... 9 E. P R UE F U N G S S C H E M A .................................................................................................................................. 11 1. ANSATZ DEM GRUNDE NACH.........................................................................................................................11 2. ANSATZ DER HOEHE N A C H ..............................................................................................................................11 F. T H EM EN D E R B ILA N Z K LA U S U R E N .......................................................................................................... 16 1. RUECKBLICK..................................................................................................................................................16 2. AUFGABENSTELLUNGEN ............................................................................................................................... 18 FALL 2 (AUSZUGSWEISER FALL AUS DER PRUEFUNG).......................................................................................... 18 FALL 3 .........................................................................................................................................................22 G. P RUE FU N G SSY STE M A TIK .............................................................................................................................27 1. BUCHFUEHRUNGSPFLICHT............................................................................................................................... 27 1.1 BUCHFUEHRUNGSPFLICHT NACH HANDELSRECHT.............................................................................................. 27 1.2 BUCHFUEHRUNGSPFLICHT NACH S TEUERRECHT.................................................................................................27 1.3 BILANZIERUNG NACH § 238 HGB I.V.M. § 5 ESTG..................................................................................... 27 FALL 4 (BERECHNUNG NACH DER ZINSSTAFFELM ETHODE).............................................................................. 30 FALL 5 (MEHRJAEHRIGE ERMITTLUNG DER NICHT ABZUGSFAEHIGEN SCHULDZINSEN)............................................31 2. PRUEFUNGSSYSTEMATIK NACH HGB...............................................................................................................33 2.1 AUFBAU DES DRITTEN BUCHES DES H ANDELSGESETZBUCHES....................................................................... 33 2.2 DIE WESENTLICHEN GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER BILANZIERUNG ......................................................... 34 2.3 PRUEFUNGSREIHENFOLGE NACH H ANDELSRECHT.............................................................................................. 36 H. DIE P RUE FU N G SRE LE V A N TE N F RA G E N /F AE LLE ............................................................................................ 37 I. ALLGEM EINES............................................................................................................................................. 37 2. DER VERMOEGENSGEGENSTAND UND DAS W IRTSCHAFTSGUT............................................................................37 FALL 6 ........................................................................................................................................................ 40 FALL 7 ........................................................................................................................................................ 40 F A L L S .........................................................................................................................................................40 FALL 9 ........................................................................................................................................................ 43 3. PERSONELLE ZURECHNUNG VON VERMOEGENSGEGENSTAENDEN (§ 242 ABS. 1, § 246 ABS. 1 HGB) ............... 43 3.1 WIRTSCHAFTLICHES EIGENTUM IM ALLGEMEINEN...........................................................................................43 3.2 MIETKAUF ................................................................................................................................................... 46 FALL 10.......................................................................................................................................................... 47 FALL 11.......................................................................................................................................................... 48 3.3 LEASING........................................................................................................................................................ 50 FALL 1 2 ........................................................................................................................................................52 FALL 1 3 ........................................................................................................................................................53 FALL 1 4 ........................................................................................................................................................54 FALL 1 5 ........................................................................................................................................................55 3.4 SACHLICHE ZUORDNUNG (EINZELKAUFLEUTE)..................................................................................................56 FALL 1 6 ........................................................................................................................................................58 FALL 1 7 ........................................................................................................................................................60 3.5 ANSATZVORSCHRIFTEN FUER VERMOEGENSGEGENSTAENDE (W IRTSCHAFTSGUETER)...................................................61 FALL 1 8 ........................................................................................................................................................64 FALL 1 9 ........................................................................................................................................................66 FALL 20.......................................................................................................................................................... 67 FALL 21 (TEILWEISE AUSZUG AUS STEUERBERATERPRUEFUNG 13/14)................................................................. 70 I. WEITERE AUSGEWAEHLTE PRUEFUNGSFAELLE ............................................................................................... 74 1. IMMATERIELLE W IRTSCHAFTSGUETER................................................................................................................74 FALL 2 2 ........................................................................................................................................................ 74 FALL 2 3 ........................................................................................................................................................ 74 FALL 2 4 ........................................................................................................................................................ 75 FALL 2 5 ........................................................................................................................................................ 75 FALL 2 6 ........................................................................................................................................................ 75 FALL 2 7 ........................................................................................................................................................ 76 FALL 2 8 ........................................................................................................................................................ 77 FALL 2 9 ........................................................................................................................................................ 78 2. SACHANLAGEN.............................................................................................................................................. 78 2.1 G RUNDSTUECKE..............................................................................................................................................78 FALL 30.......................................................................................................................................................... 79 FALL 31: ANSCHAFFUNGSKOSTEN IN R A TE N .................................................................................................... 79 FALL 32: ANSCHAFFUNGSKOSTEN GEGEN RENTENVERPFLICHTUNG ..................................................................... 79 FALL 33: ABGRENZUNGSFAELLE......................................................................................................................... 80 FALL 3 4 ........................................................................................................................................................80 FALL 35: ERSCHLIESSUNGSKOSTEN.................................................................................................................. 81 FALL 3 6 ........................................................................................................................................................ 81 FALL 3 7 ........................................................................................................................................................82 FALL 3 8 ........................................................................................................................................................82 FALL 3 9 ........................................................................................................................................................83 FALL 4 0 ........................................................................................................................................................83 FALL 41.......................................................................................................................................................... 85 FALL 4 2 ........................................................................................................................................................85 FALL 4 3 ........................................................................................................................................................86 FALL 4 4 ........................................................................................................................................................86 FALL 4 5 ........................................................................................................................................................87 FALL 4 6 ........................................................................................................................................................87 2.2 GRUNDSTUECKSTEILE...................................................................................................................................... 90 FALL 4 7 .......................................................................................................................................................90 FALL 4 8 .......................................................................................................................................................91 FALL 4 9 ...................................................................................................................................................... 92 FALL 50.........................................................................................................................................................92 FALL 51.........................................................................................................................................................92 FALL 5 2 ...................................................................................................................................................... 93 FALL 5 3 ...................................................................................................................................................... 93 2.3 GESCHAEFTSAUSSTATTUNG............................................................................................................................... 94 FALL 54: ANSCHAFFUNGSNEBENKOSTEN........................................................................................................94 FALL 5 5 ...................................................................................................................................................... 95 FALL 5 6 ...................................................................................................................................................... 96 FALL 5 7 ...................................................................................................................................................... 96 FALL 5 8 ...................................................................................................................................................... 96 FALL 5 9 ...................................................................................................................................................... 96 FALL 6 0 ...................................................................................................................................................... 97 FALL 61.........................................................................................................................................................97 FALL 6 2 ...................................................................................................................................................... 98 FALL 6 3 ..................................................................................................................................................... 101 3. FINANZANLAGEN......................................................................................................................................... 102 FALL 6 4 .....................................................................................................................................................102 FALL 6 5 .....................................................................................................................................................102 FALL 6 6 .....................................................................................................................................................103 FALL 6 7 .....................................................................................................................................................103 FALL 6 8 .....................................................................................................................................................104 FALL 6 9 .....................................................................................................................................................105 FALL 70....................................................................................................................................................... 105 FALL 71....................................................................................................................................................... 107 4. UMLAUFVERMOEGEN.................................................................................................................................... 108 FALL 72 (UMLAUFVERMOEGEN)....................................................................................................................108 FALL 7 3 .................................................................................................................................................... 109 FALL 7 4 ..................................................................................................................................................... 110 FALL 7 5 .....................................................................................................................................................110 FALL 7 6 ..................................................................................................................................................... 111 FALL 7 7 .....................................................................................................................................................112 FALL 7 8 .....................................................................................................................................................113 FALL 7 9 .....................................................................................................................................................114 FALL 8 0 .....................................................................................................................................................114 FALL 81.......................................................................................................................................................114 FALL 8 2 .....................................................................................................................................................115 FALL 8 3 .................................................................................................................................................... 116 FALL 8 4 .....................................................................................................................................................117 5. RUECKSTELLUNGEN.......................................................................................................................................118 FALL 8 5 .................................................................................................................................................... 118 FALL 8 6 .................................................................................................................................................... 119 FALL 8 7 ....................................................................................................................................................120 FALL 8 8 .................................................................................................................................................... 123 FALL 8 9 ...................................................................................................................................................... 123 FALL 9 0 ...................................................................................................................................................... 124 FALL 91.........................................................................................................................................................124 FALL 9 2 ...................................................................................................................................................... 125 FALL 9 3 ...................................................................................................................................................... 125 FALL 9 4 ...................................................................................................................................................... 125 6. STEUERLICHE RUECKLAGEN..............................................................................................................................127 FALL 9 5 ...................................................................................................................................................... 127 FALL 9 6 ...................................................................................................................................................... 127 FALL 9 7 ...................................................................................................................................................... 128 FALL 9 8 ...................................................................................................................................................... 128 FALL 9 9 ...................................................................................................................................................... 128 FALL 100 ....................................................................................................................................................128 FALL 101...................................................................................................................................................... 129 J. LOESUNGEN DER PRUEFUNGSRELEVANTEN F AE LLE .................................................................................... 131 LOESUNG FALL 1 .................................................................................................................................................... 131 LOESUNG FALL 2 .................................................................................................................................................... 131 LOESUNG FALL 3 .................................................................................................................................................... 131 LOESUNG FALL 4 .................................................................................................................................................... 131 LOESUNG FALL 5 .................................................................................................................................................... 131 LOESUNG FALL 6 (ANSATZ DEM GRUNDE NACH)..................................................................................................... 131 LOESUNG FALL 7 ....................................................................................................................................................132 LOESUNG FALL 8 ....................................................................................................................................................134 LOESUNG FALL 9 (VERBINDUNG VON W IRTSCHAFTSGUETERN).................................................................................... 135 LOESUNG FALL 10....................................................................................................................................................135 LOESUNG FALL 11 (M IETKAUF)...............................................................................................................................136 LOESUNG FALL 12 (LEASING).................................................................................................................................138 LOESUNG FALL 1 3 ................................................................................................................................................. 139 LOESUNG FALL 14 (LEASING EINER M ASCHINE).....................................................................................................144 LOESUNG FALL 15 (LEASING G RUNDSTUECK)............................................................................................................146 LOESUNG FALL 16 (GEMISCHT GENUTZTES BEWEGLICHES WIRTSCHAFTSGUT).............................................................149 LOESUNG FALL 17 (GRUNDSTUECKSTEILE ALS W IRTSCHAFTSGUT)................................................................................151 LOESUNG FALL 1 8 ................................................................................................................................................. 154 LOESUNG FALL 19 (KAPITALANGLEICHUNG)............................................................................................................154 LOESUNG FALL 2 0 ................................................................................................................................................. 155 LOESUNG FALL 21....................................................................................................................................................158 LOESUNG FALL 2 2 ................................................................................................................................................. 159 LOESUNG FALL 23 (FIRM ENW ERT)..........................................................................................................................162 LOESUNG FALL 2 4 ................................................................................................................................................. 163 LOESUNG FALL 25 (VERMOEGENSGEGENSTAND).......................................................................................................164 LOESUNG FALL 26 (SOFTW ARE).............................................................................................................................. 165 LOESUNG FALL 27 (HERSTELLUNG IMMATERIELLER W IRTSCHAFTSGUETER)....................................................................169 LOESUNG FALL 28 (HERSTELLUNG IMMATERIELLER W IRTSCHAFTSGUETER)....................................................................170 LOESUNG FALL 29 (IMMATERIELLES W IRTSCHAFTSGUT)........................................................................................... 174 LOESUNG FALL 30 (ANSCHAFFUNGSKOSTEN GRUNDSTUECK) ...................................................................................... 174 LOESUNG FALL 31 (ANSCHAFFUNG GEGEN R ATEN).................................................................................................. 175 LOESUNG FALL 32 (AUFTEILUNG GRUND UND BODEN/G EBAEUDE)...........................................................................177 LOESUNG FALL 3 3 ................................................................................................................................................ 179 LOESUNG FALL 3 4 ................................................................................................................................................ 180 LOESUNG FALL 3 5 ................................................................................................................................................ 183 LOESUNG FALL 3 6 ................................................................................................................................................ 184 LOESUNG FALL 37 (GRUNDERWERBSTEUER/UMSATZSTEUER) ................................................................................... 185 LOESUNG FALL 38 (ERWERB UND A BBRUCH)........................................................................................................ 186 LOESUNG FALL 39 (VERDECKTE EINLAGE)............................................................................................................... 189 LOESUNG FALL 40 (KOMPLEXE ANSCHAFFUNGSKOSTEN GRUNDSTUECK MIT KONTENENTWICKLUNG UND BILANZAENDERUNG)...........................................................................................................189 LOESUNG FALL 41 (TEILWERT, EINLAGE NACH NUTZUNG BEI VERMIETUNG IM PRIVATVERM OEGEN) ......................... 195 LOESUNG FALL 42 (MIETERUMBAU)...................................................................................................................... 196 LOESUNG FALL 43 (BETRIEBSVORRICHTUNG, BILANZBERICHTIGUNG)........................................................................199 LOESUNG FALL 44 .............................................................................................................................................. 201 LOESUNG FALL 45 (GESCHAEFTS- UND WOHNBAUTEN, VORSTEUER)..........................................................................202 LOESUNG FALL 46 ................................................................................................................................................204 LOESUNG FALL 47 (NOTWENDIGES, GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN, GEBAEUDETEILE, ZUSCHUSS) .................... 207 LOESUNG FALL 48 (NUTZUNGSRECHT, DRITTAUFWAND, NETTOPRINZIP, ABGEKUERZTER ZAHLUNGS-/VERTRAGSWEG). . 211 LOESUNG FALL 49 (NUTZUNGSUEBERLASSUNG)........................................................................................................ 213 LOESUNG FALL 50 (EIGENAUFWAND/DRITTAUFWAND).............................................................................................214 LOESUNG FALL 51 (N IESSBRAUCH).........................................................................................................................214 LOESUNG FALL 52 (EINLAGEN VON GRUNDSTUECKEN, GEBAEUDETEILE, UNZUTREFFENDE A FA ) .................................. 216 LOESUNG FALL 53 (ERBBAURECHT, ERBBAUZINSVORAUSZAHLUNG, G EBAEUDE)....................................................... 222 LOESUNG FALL 54 (ANSCHAFFUNGSKOSTEN, ANSCHAFFUNGSNEBENKOSTEN) ......................................................... 224 LOESUNG FALL 55 (SKONTO, PLANMAESSIGE ABSCHREIBUNG).................................................................................226 LOESUNG FALL 56 (GWG, SAMMELPOSTEN)........................................................................................................228 LOESUNG FALL 57 (§ 7G E S TG ).......................................................................................................................... 229 LOESUNG FALL 58 (TECHNISCHE ABWICKLUNG, § 7G ESTG).................................................................................230 LOESUNG FALL 59 (ZUSCHUSS, BILANZPOSTENMETHODE)..................................................................................... 232 LOESUNG FALL 60 (LIEFERZEITPUNKT, BEGINN DER AFA, TEILWERTABSCHREIBUNG, WERTERHELLUNG)......................233 LOESUNG FALL 61 (ZUSCHUSS, INVESTITIONSZULAGE)............................................................................................ 234 LOESUNG FALL 62 (ANSCHAFFUNGSKOSTEN, SAMMELPOSTEN, BEGINN DER AFA, HERSTELLUNGSKOSTEN) ................. 236 LOESUNG FALL 63 (VERBILLIGTE GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG).................................................................................241 LOESUNG FALL 64 (FINANZANLAGEN, DARLEHENSVERZICHT, ASTG)....................................................................... 242 LOESUNG FALL 65 .............................................................................................................................................. 242 LOESUNG FALL 66 ANTEILSVEREINIGUNG, GRUNDERWERBSTEUER ORGANSCHAFT, AUSGLEICHSPOSTEN) .................... 244 LOESUNG FALL 67 (BEZUGSRECHTE, JUNGE A K TIEN )............................................................................................ 245 LOESUNG FALL 68 (BETRIEBSVORRICHTUNG, VERDECKTE EINLAGE, RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN) .................... 246 LOESUNG FALL 69 (PERSONENGESELLSCHAFTSANTEIL).............................................................................................. 249 LOESUNG FALL 70 (TEILEINKUENFTEVERFAHREN, § 6B ESTG, VORSTEUERABZUG)....................................................... 250 LOESUNG FALL 71 (BETEILIGUNG AN X-AG).......................................................................................................... 252 LOESUNG FALL 72 (UNFERTIGE ARBEITEN/FORDERUNGEN, VGA)............................................................................255 LOESUNG FALL 73 (FORDERUNGSBEWERTUNG, WERTBERICHTIGUNG, WERTERHELLUNG)..............................................259 LOESUNG FALL 74 (FORDERUNGSVERLUST, WERTBERICHTIGUNG, UMSATZSTEUER, WIRTSCHAFTLICHER U M SATZ) ------ 260 LOESUNG FALL 75 (HERSTELLUNGSKOSTEN, ZUSCHLAGSVERFAHREN) ....................................................................... 262 LOESUNG FALL 76 (BETRIEBSABRECHNUNGSBOGEN).............................................................................................. 263 LOESUNG FALL 77 .............................................................................................................................................. 268 LOESUNG FALL 78 PERMANENTES (GLEITENDES) LIFO-VERFAHREN (R 6.9 ABS. 4 S. 1 UND 2 ESTR).......................270 LOESUNG FALL 79 (F ESTW ERT).............................................................................................................................. 273 LOESUNG FALL 80 (UEBERPRUEFUNG FESTWERT)......................................................................................................... 274 LOESUNG FALL 81................................................................................................................................................... 275 LOESUNG FALL 82 (MARKTPREIS, TEILWERT)........................................................................................................... 277 LOESUNG FALL 83 (BETRIEBSERWERB, FIRMENWERT, INGANGSETZUNG, LATENTE STEUER) ....................................... 278 LOESUNG FALL 84 (WASSERRECHT, BETRIEBSVORRICHTUNG, ANSAMMLUNGSRUECKSTELLUNG) ..................................... 281 LOESUNG FALL 85 (UNTERLASSENE INSTANDSETZUNG, G ELDBUSSE)........................................................................ 284 LOESUNG FALL 86 (INANSPRUCHNAHME AUS EINER DURCHGRIFFSHAFTUNG) ............................................................ 284 LOESUNG FALL 87 (RUECKSTELLUNG, RUECKLAGE FUER ERSATZBESCHAFFUNG)...............................................................289 LOESUNG FALL 88 (UEBERNAHME RUECKSTELLUNG BEI BETRIEBSERWERB).................................................................294 LOESUNG FALL 89 (OEFFENTLICH RECHTLICHE VERPFLICHTUNG, G ELDBUSSE)...............................................................298 LOESUNG FALL 90 (OEFFENTLICH RECHTLICHE VERPFLICHTUNG) ................................................................................. 299 LOESUNG FALL 91 (RUECKSTELLUNGEN FUER JUBILAEUMSAUFWENDUNGEN) ................................................................. 301 LOESUNG FALL 92 (AUFBEWAHRUNGSPFLICHT).......................................................................................................303 LOESUNG FALL 93 (BUERGSCHAFT)............................................................................................................................304 LOESUNG FALL 94 ............................................................................................................................................... 306 LOESUNG FALL 95 (ZUSCHUSS, ZUSCHUSSRUECKLAGE)..............................................................................................310 LOESUNG FALL 96 (§ 6B BEI GMBH-ANTEIL)..........................................................................................................311 LOESUNG FALL 97 (EINLAGE VON AKTIEN).............................................................................................................. 313 LOESUNG FALL 9 8 ................................................................................................................................................. 315 LOESUNG FALL 9 9 ................................................................................................................................................. 316 LOESUNG FALL 100 (STEUERLICHE ENTSTRICKUNG, VERSTRICKUNG, AUSGLEICHSPOSTEN)..........................................316 LOESUNG FALL 101 (DOPPELBESTEUERUNG, STEUERANRECHUNG, AUSLANDSVERLUSTE) ............................................ 319 K. UE B U N G S K LA U S U R E N .............................................................................................................................321 STICHWORTVERZEICHNIS 323
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