Verfügbarkeit: Steuern kompakt 2020

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Bibliographische Detailangaben
Titel:	Steuern kompakt 2020 eine Einführung in die Steuerlehre
Von:	von Dr. Michael Tumpel, Universitätsprofessor in Linz
Person:	Tumpel, Michael 1964- Verfasser aut
Hauptverfasser:	Tumpel, Michael 1964- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Wien Linde [2020]
Schlagworte:	Steuerrecht Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Steuerlehre Österreich Einkommensteuer Körperschaftsteuer Steuern Umsatzsteuer Einführung Lehrbuch
Online-Zugang:	http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=031823127&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Beschreibung:	153 Seiten Illustrationen, Diagramme
ISBN:	9783707335750 3707335755

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS SEITE VORWORT ........................................................................................................................................... 5 INHALTSVERZEICHNIS ......................................................................................................................... 7 STEUERN 2020 .................................................................................................................................. 13 1. GRUNDBEGRIFFE DER STEUERN ...................................................................................................... 14 1.1. ABGABEN ........................................................................................................................... 14 1.1.1. ABGABENARTEN ...................................................................................................... 14 1.1.1.1. STEUERN ................................................................................................ 14 1.1.1.2. BEITRAEGE ............................................................................................. 14 1.1.1.3. GEBUEHREN ........................................................................................... 14 1.1.2. ABGRENZUNG DER ABGABENARTEN ......................................................................... 15 1.1.2.1. HOEHE DER ABGABEN ............................................................................ 15 1.1.2.2. ZWECKBINDUNG ................................................................................... 15 1.2. STEUERSYSTEM .................................................................................................................... 15 1.2.1. STEUERARTEN .......................................................................................................... 15 1.2.1. !. DIREKTE UND INDIREKTE STEUERN .......................................................... 15 1.2.1.2. PERSONEN- UND SACHSTEUEM ............................................................... 16 1.2.1.3. ABSCHNITTSSTEUEM UND EINMALIG ERHOBENE STEUERN ........................ 16 1.2.1.4. VERANLAGUNGS- UND SELBSTBEMESSUNGSSTEUERN ................................ 16 1.2.2. AUFKOMMENSVERTEILUNG ..................................................................................... 16 1.2.2.1. FINANZVERFASSUNG ............................................................................... 16 1.2.2.2. FINANZAUSGLEICHSGESETZ ..................................................................... 17 1.2.2.3. AUFKOMMEN 2018 .............................................................................. 18 1.2.3. EINFLUSS AUF UNTERNEHMERISCHE ENTSCHEIDUNG .................................................. 19 1.2.4. BESTEUERUNGSPRINZIPIEN ...................................................................................... 19 1.3. DEFINITIONEN ...................................................................................................................... 21 1.3.1. STEUERSCHULDNER, STEUERSUBJEKT, STEUERZAHLER, STEUERTRAEGER .......................... 21 1.3.2. STEUERGLAEUBIGER ................................................................................................... 21 1.3.3. STEUEROBJEKT ........................................................................................................ 21 1.3.4. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ....................................................................................... 21 1.3.5. STEUERSATZ UND STEUERTARIF .................................................................................. 22 1.3.6. STEUERSCHULD ........................................................................................................ 23 1.4. STEUERVERFAHREN ............................................................................................................... 25 1.4.1. PFLICHTEN DER ABGABEPFLICHTIGEN ....................................................................... 25 1.4.2. BEFUGNISSE DER ABGABENBEHOERDEN .................................................................... 26 1.4.3. ERMITTLUNGSVERFAHREN .......................................................................................... 26 1.4.4. FESTSETZUNGSVERFAHREN ........................................................................................ 27 1.4.5. EINHEBUNGSVERFAHREN .......................................................................................... 27 1.4.6. RECHTSSCHUTZVERFAHREN ....................................................................................... 28 1.4.7. FINANZSTRAFVERFAHREN .......................................................................................... 30 1.5. RECHTSQUELLEN ................................................................................................................... 31 1.5.1. GESETZE ................................................................................................................. 31 1.5.2. VERORDNUNGEN ..................................................................................................... 31 8 INHALTSVERZEICHNIS 1.5.3. ERLAESSE UND RICHTLINIEN ...................................................................................... 32 1.5.4. RECHTSPRECHUNG .................................................................................................... 32 1.5.5. LITERATUR UND ONLINE-INFORMATIONEN ................................................................. 32 A) WIEDERHOLUNGSFRAGEN ............................................................................................................... 33 B) RI CHTIG/F AL SCH- F RAGEN .............................................................................................................. 33 2. GRUNDLAGEN DER WICHTIGSTEN STEUERARTEN ............................................................................. 35 2.1. EINKOMMENSTEUER .............................................................................................................. 35 2.1.1. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT .................................................................................... 35 2.1.2. STEUEROBJEKT ......................................................................................................... 35 2.1.3. PERSOENLICHE ZUORDNUNG VON EINKUENFTEN ........................................................... 36 2.1.4. DIE EINKUNFTSARTEN DES ESTG ............................................................................ 36 2.1.4.1. EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT ........................................ 37 2.1.4.2. EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT .................................................. 38 2.1.4.3. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB ......................................................... 38 2.1.4.4. VERAEUSSERUNGSGEWINNE ........................................................................ 38 2.1.4.5. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT ......................................... 39 2.1.4.6. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN ....................................................... 40 2.1.4.7. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG ................................... 40 2.1.4.8. SONSTIGE EINKUENFTE ............................................................................. 41 2.1.5. EINKUENFTE VON PERSONENVEREINIGUNGEN ............................................................. 42 2.1.6. NICHT STEUERBARE UND STEUERBEFREITE EINKUENFTE ............................................... 43 2.1.7. GEWINNERMITTLUNGSARTEN ..................................................................................... 43 2.1.8. STEUERSCHULDNER .................................................................................................... 45 2.1.9. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ........................................................................................ 45 2.1.10. STEUERTARIF ............................................................................................................ 45 2.1.11. SPEZIELLE ERHEBUNGSFORMEN DER EINKOMMENSTEUER ........................................ 46 2.1.11.1. GRUNDSAETZLICHES .................................................................................. 46 2.1.11.2. LOHNSTEUER .......................................................................................... 46 2.1.11.3. KAPITALERTRAGSTEUER ............................................................................ 47 2.1.11.4. IMMOBILIENERTRAGSTEUER .................................................................... 49 2.1.12. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT .................................................................................. 49 2.2. KOERPERSCHAFTSTEUER ........................................................................................................... 50 2.2.1. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT .............................................................................. 50 2.2.2. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT .................................................................................. 51 2.2.3. STEUERSCHULDNER .................................................................................................... 51 2.2.4. STEUER OBJEKT ......................................................................................................... 51 2.2.5. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ........................................................................................ 51 2.2.6. STEUERTARIF ............................................................................................................ 53 2.3. UMSATZSTEUER ..................................................................................................................... 54 2.3.1. ALLGEMEINES ......................................................................................................... 54 2.3.2. STEUEROBJEKT ......................................................................................................... 54 2.3.3. STEUERBEFREIUNGEN ............................................................................................... 55 2.3.4. STEUERSCHULDNER .................................................................................................... 55 2.3.5. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ........................................................................................ 56 2.3.6. STEUERTARIF ............................................................................................................. 56 I NHAL TS VERZEI CHN I S 9 2.4. KOMMUNALSTEUER ............................................................................................................. 56 2.4.1. STEUEROBJEKT ........................................................................................................ 56 2.4.2. STEUERSCHULDNER ................................................................................................... 56 2.4.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ....................................................................................... 57 2.4.4. STEUERTARIF ........................................................................................................... 57 2.5. DIENSTGEBERBEITRAG NACH DEM FLAG ............................................................................ 57 2.6. DIENSTGEBERZUSCHLAG ZUM DIENSTGEBERBEITRAG ............................................................. 57 2.7. VERKEHRSTEUEM ................................................................................................................. 57 2.7.1. GESELLSCHAFTSTEUER .............................................................................................. 57 2.7.2. GEBUEHREN ............................................................................................................. 57 2.7.2.1. STEUEROBJEKT ........................................................................................ 58 2.7.2.2. STEUERSCHULDNER ................................................................................. 58 2.7.2.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ....................................................................... 58 2.7.2.4. STEUERTARIF ........................................................................................... 58 2.7.3. GRUNDERWERBSTEUER ............................................................................................ 59 2.7.3.1. STEUEROBJEKT ........................................................................................ 59 2.7.3.2. STEUERSCHULDNER ................................................................................. 61 2.7.3.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ....................................................................... 61 2.7.3.4. STEUERTARIF ........................................................................................... 61 2.7.4. ERBSCHAFTEN UND SCHENKUNGEN .......................................................................... 61 2.8. SONSTIGE STEUERN .............................................................................................................. 62 2.8.1. NORMVERBRAUCHSABGABE ..................................................................................... 62 2.8.1.1. STEUEROBJEKT ........................................................................................ 62 2.8.1.2. STEUERSCHULDNER .................................................................................. 62 2.8.1.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ....................................................................... 62 2.8.1.4. STEUERTARIF ............................................................................................ 62 2.8.2. KRAFTFAHRZEUGSTEUER ........................................................................................... 63 2.8.2.1. STEUEROBJEKT ........................................................................................ 63 2.8.2.2. STEUERSCHULDNER .................................................................................. 63 2.8.2.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ....................................................................... 63 2.8.2.4. STEUERTARIF ............................................................................................ 63 2.8.3. VERSICHERUNGSSTEUER ........................................................................................... 64 2.8.3.1. STEUEROBJEKT ........................................................................................ 64 2.8.3.2. STEUERSCHULDNER .................................................................................. 64 2.8.3.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ....................................................................... 65 2.8.3.4. STEUERTARIF ............................................................................................ 65 2.8.4. ENERGIEABGABEN ................................................................................................... 65 2.8.4.1. ELEKTRIZITAETSABGABE ............................................................................. 65 2.8.4.2. ERDGASABGABE ..................................................................................... 66 2.8.4.3. KOHLEABGABE ........................................................................................ 66 2.8.4.4. ENERGIEABGABENVERGUETUNG ................................................................. 66 2.8.5. FLUGABGABE .......................................................................................................... 67 2.8.6. DIGITALSTEUER ........................................................................................................ 67 2.8.6.1. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ........................................................................ 67 2.8.6.2. STEUERSATZ ............................................................................................ 67 2.8.6.3. STEUERSCHULDNER .................................................................................. 68 2.8.6.4. ERHEBUNG DER STEUER ........................................................................... 68 10 INHALTSVERZEICHNIS 2.9. VERMOEGENSTEUEM ........................................................................................................... 68 2.9.1. GRUNDSTEUER .......................................................................................................... 68 2.9.1.1. STEUEROBJEKT ......................................................................................... 68 2.9.1.2. STEUERSCHULDNER .................................................................................. 68 2.9.1.3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE ........................................................................ 68 2.9.1.4. STEUERTARIF ............................................................................................ 68 2.9.2. STABILITAETSABGABE .................................................................................................. 69 2.9.3. SONSTIGE VERMOEGENSTEUEM ................................................................................ 69 A) WIEDERHOLUNGSFIRAGEN ............................................................................................................... 69 B) RICHTIG/FALSCH-FRAGEN .............................................................................................................. 70 3. ERMITTLUNGSMODELLE ....................................................................................................................... 74 3.1. DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHNUNGSVERFAHREN ............................................................... 74 3.1.1. STEUERN IM KAPITALWERTMODELL ........................................................................... 74 3.1.2. EINZAHLUNGEN ....................................................................................................... 75 3.1.3. AUSZAHLUNGEN ...................................................................................................... 76 3.1.4. ZINSSAETZE ............................................................................................................... 81 3.2. VERANLAGUNGSSIMULATION ................................................................................................... 83 3.3. TEIL STEUERRECHNUNG ........................................................................................................... 83 A) WIEDERHOLUNGSBEISPIEL ............................................................................................................ 84 B) RICHTIG/FALSCH-FRAGEN .............................................................................................................. 86 4. BESTEUERUNG UND RECHNUNGSWESEN .......................................................................................... 87 4.1. GEWINNERMITTLUNGSARTEN ................................................................................................... 87 4.1.1. BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH .............................................................................. 88 4.1.1.1. § 4 ABS 1 ESTG ................................................................................... 89 4.1.1.2. § 5 ABS 1 ESTG ................................................................................... 90 4.1.1.3. UNTERSCHEIDUNG § 4 ABS 1 UND § 5 ABS 1 ESTG ............................... 91 4.1.2. EINNAHMEN/AUSGABEN-RECHNUNG ..................................................................... 91 4.1.3. PAUSCHALIERUNGEN ................................................................................................ 92 4.2. RECHNUNGSLEGUNG^ UND BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN ........................................................ 94 4.2.1. UNTERNEHMENSRECHTLICHE RECHNUNGSLEGUNGSVORSCHRIFTEN .............................. 94 4.2.2. STEUERLICHE ORDNUNGSMAESSIGKEITSVORSCHRIFTEN .................................................. 94 4.2.2.1. WERTANSATZ .......................................................................................... 94 4.2.2.2. BEWERTUNG ........................................................................................... 95 4.2.2.3. EINLAGEN .............................................................................................. 98 4.2.2.4. ENTNAHMEN ........................................................................................... 98 4.2.2.5. INVESTITIONSBEGUENSTIGUNGEN .............................................................. 99 4.3. BESONDERHEITEN DER STEUERLICHEN GEWINNERMITTLUNG .................................................... 101 4.4. ANKNUEPFUNG AN BUCHFUEHRUNG .......................................................................................... 101 4.4.1. GEWINN FUER DIE EINKOMMENSTEUER .................................................................... 101 4.4.2. UMSATZ FUER UMSATZSTEUER .................................................................................... 102 4.4.3. UMSATZ FUER VERBRAUCHSTEUEM ............................................................................ 102 4.5. STEUERLICHE AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN .............................................................................. 102 4.6. FORM DER BUCHFUEHRUNG ..................................................................................................... 104 4.7. STEUERBILANZPOLITIK ........................................................................................................... 105 INHALTSVERZEICHNIS 11 4.8. VERRINGERUNG DES GEWINNS ............................................................................................. 105 4.9. VERLUSTBERUECKSICHTIGUNG ................................................................................................ 107 4.9.1. VERLUSTAUSGLEICH ................................................................................................ 107 4.9.2. VERLUSTABZUG (VERLUSTVORTRAG) .......................................................................... 109 A) WIEDERHOLUNGSFRAGEN ............................................................................................................. 110 B) RICHTIG/FALSCH-FRAGEN ............................................................................................................ 111 5. BESTEUERUNG UND RECHTSFORMWAHL .......................................................................................... 113 5.1. DEFINITION DER RECHTSFORM .............................................................................................. 113 5.2. RECHTSFORMEN FUER BETRIEBE ............................................................................................. 113 5.3. BESTEUERUNGSUNTERSCHIEDE .............................................................................................. 117 5.3.1. ENTSCHEIDUNGSRELEVANZ DER RECHTSFORM ........................................................... 118 5.3.1.1. BESTEUERUNGSEBENEN .......................................................................... 118 5.3.1.2. EINFLUESSE AUF DIE LAUFENDE BESTEUERUNG .......................................... 118 5.3.1.3. EINFLUESSE AUF DIE APERIODISCHE BESTEUERUNG ..................................... 119 5.3.2. UNTERSCHIEDE ZWISCHEN PERSONENUNTEMEHMEN UND KOERPERSCHAFTEN ............. 120 5.3.2.1. DURCHGRIFFSPRINZIP BEI PERSONENUNTEMEHMEN ............................... 120 5.3.2.2. TRENNUNGSPRINZIP BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN .................................. 120 5.3.2.3. BEISPIELE ............................................................................................. 121 A) WIEDERHOLUNGSFRAGEN ............................................................................................................. 122 B) RICHTIG/FALSCH-FRAGEN ............................................................................................................ 122 6. BESTEUERUNG UND STANDORTWAHL ................................................................................................ 123 6.1. NATIONALE STANDORTWAHL ................................................................................................... 124 6.1.1. KEINE WESENTLICHEN BESTEUERUNGSUNTERSCHIEDE .............................................. 124 6.1.2. ZUSCHLAG ZUM DIENSTGEBERBEITRAG - UNTERSCHIEDE ........................................ 124 6.1.3. TOURISMUSABGABEN ............................................................................................. 125 6.2. INTERNATIONALE STANDORTWAHL ........................................................................................... 125 6.2.1. STEUERGEFAELLE ...................................................................................................... 125 6.2.1.1. INDUSTRIESTAATEN .................................................................................. 126 6.2.1.2. STEUEROASEN ........................................................................................ 126 6.2.2. VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG ............................................................... 128 6.2.2.1. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ...................................................... 129 6.2.2.2. UNILATERALE MASSNAHMEN ZUR VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG ............................................................................ 134 6.2.3. TERRITORIALITAETSPRINZIP - BESTIMMUNGSLANDPRINZIP - EU-BINNENMARKT ................................................................................................ 136 6.2.4. ABWICKLUNG DER MEHRWERTSTEUER ...................................................................... 137 A) WIEDERHOLUNGSFRAGEN ............................................................................................................. 140 B) RICHTIG/FALSCH-FRAGEN ............................................................................................................ 140 LOESUNGEN ....................................................................................................................................... 143 STICHWORTVERZEICHNIS .................................................................................................................... 149
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