Verfügbarkeit: Unternehmensteuerrecht

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Bibliographische Detailangaben
Titel:	Unternehmensteuerrecht
Von:	Dr. Birgit Weitemeyer (Professorin an der Bucerius Law School Hamburg), Dr. Tim Maciejewski, Dipl.-Finw.(FH) (Wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Bucerius Law School Hamburg)
Person:	Weitemeyer, Birgit 1964- Verfasser aut Maciejewski, Tim 1986-
Hauptverfassende:	Weitemeyer, Birgit 1964- (VerfasserIn), Maciejewski, Tim 1986- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Heidelberg C.F. Müller [2021]
Schriftenreihe:	Schwerpunktbereich Jura auf den [Punkt] gebracht
Schlagworte:	Steuerrecht Unternehmen Deutschland Unternehmensteuerrecht Besteuerungsverfahren Personengesellschaften Körperschaften Einkünftequalifikation Lehrbuch
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Beschreibung:	XIV, 414 Seiten
ISBN:	9783811447622

Internformat

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS RN SEITE VORWORT ................................................................................................................. V LITERATURVERZEICHNIS ......................................................................................... XIII § 1 RECHTSFORMABHAENGIGKEIT DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG ... 1 1 A. EINLEITUNG ............................................................................................. 1 1 B. SYSTEM DER UNTERNEHMENSBESTEUERUNG DE LEGE LATA ..................... 3 1 I. UEBERBLICK ......................................................................................... 3 1 II. EINFACHRECHTLICHES SYSTEM, TYPISIERTE STEUERBELASTUNG ............... 9 3 1. GRUNDSAETZLICHE SYSTEMATIK UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE .... 9 3 2. TARIFLICHE BELASTUNG LAUFENDER GEWINNE ................................ 14 4 3. BESTEUERUNG VON VERAEUSSERUNGSGEWINNEN .............................. 20 6 III. BEWERTUNG ...................................................................................... 23 7 1. VERFASSUNGSRECHT ...................................................................... 24 7 2. OEKONOMIE UND RECHTSPOLITIK ................................................... 29 9 IV. ALTERNATIVE MODELLE, AKTUELLE REFORMUEBERLEGUNGEN ................... 32 10 1. ALLGEMEINE UNTEMEHMENSTEUER/BETRIEBSTEUER ..................... 33 10 A) BESTEUERUNG DER YYSTEUERJURISTISCHEN PERSON ................. 35 10 B) ALLGEMEINE UNTEMEHMENSTEUER ...................................... 40 11 2. TEILHABERSTEUER .......................................................................... 47 13 3. AKTUELLE REFORMUEBERLEGUNGEN ................................................ 49 13 § 2 BESTEUERUNG VON EINZELUNTERNEHMERN ...................................... 52 14 A. EINKUENFTEQUALIFIKATION .................................................................... 52 14 I. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB .................................................... 55 15 1. LAUFENDE EINKUENFTE ................................................................. 56 16 A) SELBSTAENDIGKEIT ................................................................... 60 17 B) NACHHALTIGKEIT ................................................................... 65 20 C) GEWINNERZIELUNGSABSICHT ................................................... 70 22 D) BETEILIGUNG AM ALLGEMEINEN WIRTSCHAFTLICHEN VERKEHR .. 77 25 E) KEINE LAND UND FORSTWIRTSCHAFT, FREIBERUFLICHE ODER SONSTIGE SELBSTAENDIGE TAETIGKEIT ........................................ 83 28 F) KEINE BLOSSE VERMOEGENSVERWALTUNG ................................ 86 29 2. (TEIL-)BETRIEBSVERAEUSSERUNG UND -AUFGABE ............................. 108 41 II. EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT ............................................ 114 44 1. FREIBERUFLICHE TAETIGKEIT (§ 18 ABS. 1 NR. 1 ESTG) ................ 116 45 A) FREIBERUFLICHE TAETIGKEITSMERKMALE .................................. 117 46 B) KATALOGBERUFE ................................................................... 123 47 C) AEHNLICHE BERUFE ................................................................. 126 49 D) EINSATZ VON HILFSKRAEFTEN (§ 18 ABS. 1 NR. 1 S. 3 F. ESTG) ....................................... 128 50 2. ANDERE VARIANTEN VON EINKUENFTEN AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT ........................................................................................ 133 53 VII B. EINKUENFTEERMITTLUNG 136 54 I. LAUFENDE EINKUENFTE 139 56 1. DER BETRIEB ALS OBJEKTIVE BEZUGSGROESSE 139 56 A) BETRIEBSBEGRIFF 139 56 B) BETRIEBSVERMOEGEN 143 58 2. ERMITTLUNG DES BETRIEBLICHEN GEWINNS 181 73 A) BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 182 73 B) EINNAHMEN-UEBERSCHUSS-RECHNUNG 284 114 3. WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNGSART 311 127 II. BEENDIGUNG DES BETRIEBS 317 130 1. BETRIEBSVERAEUSSERUNGZ-AUFGABE 317 130 2. UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG EINES (TEIL-)BETRIEBS, §6 ABS. 3 ESTG 327 135 3. TEILENTGELTLICHE UEBERTRAGUNGEN EINES (TEIL-)BETRIEBS 335 139 4. EINBRINGUNG EINES (TEIL-)BETRIEBS IN EINE KAPITALGESELLSCHAFT ODER MITUNTERNEHMERSCHAFT 339 141 III. VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNGEN 350 145 § 3 BESTEUERUNG VON PERSONENGESELLSCHAFTEN 353 147 A. UEBERBLICK 353 147 B. MITUNTERNEHMERSCHAFTEN 359 149 I. EINKUENFTEQUALIFIKATION 361 150 1. GESAMTHANDSBEREICH 362 150 A) GEWERBLICHE MITUNTERNEHMERSCHAFT 362 150 B) SELBSTAENDIGE (INSBESONDERE FREIBERUFLICHE) MITUNTER NEHMERSCHAFT 457 182 2. SONDERBEREICH 471 188 A) EINNAHMEN UND AUSGABEN AUS BESTIMMTEN LEISTUNGS BEZIEHUNGEN 472 188 B) DOPPELSTOECKIGE PERSONENGESELLSCHAFTEN 482 191 C) SONDERFALL: (TYPISCHE) GMBH & CO. KG 486 192 II. EINKUENFTEERMITTLUNG BEI EINER MITUNTERNEHMERSCHAFT 497 197 1. ALLGEMEINES ZUR GEWINNERMITTLUNG 499 198 A) BETRIEBSABGRENZUNG 499 198 B) BILANZBUENDELTHEORIE ALS VORLAEUFERIN DER ZWEISTUFIGEN GEWINNERMITTLUNG 503 199 C) ZWEISTUFIGE GEWINNERMITTLUNG MIT GESAMTHANDS UND SONDERBEREICH (§ 15 ABS. 1 S. 1 NR. 2 S. 1 HS. 1 UND 2 ESTG) 505 199 D) ERGAENZUNGSRECHNUNGEN ALS KORREKTURPOSTEN ZUM GESAMTHANDSBEREICH 513 202 2. GESAMTHANDSBEREICH 525 207 A) GEWINNERMITTLUNGSART 525 207 B) GEWINNVERTEILUNG 526 207 C) UMFANG DES BETRIEBSVERMOEGENS 534 211 D) VERMOEGENSTRANSFER ZWISCHEN GESELLSCHAFTER UND GESELLSCHAFT 536 211 3. SONDERBEREICH 640 243 A) GEWINNERMITTLUNGSART 641 243 VIII B) UMFANG DES SONDERBETRIEBSVERMOEGENS 646 245 C) VERMOEGENSTRANSFER IN DAS ODER AUS DEM SONDERBETRIEBS VERMOEGEN 674 255 III. EINKUENFTE AUS DER BEENDIGUNG DER WIRTSCHAFTLICHEN TAETIGKEIT .. 697 262 1. ENDE DER WIRTSCHAFTLICHEN TAETIGKEIT DER GESELLSCHAFT 698 262 A) BEENDIGUNG DURCH UEBERTRAGUNG, EINBRINGUNG ODER AUF GABE EINES (TEIL-)BETRIEBS DER MITUNTERNEHMERSCHAFT . . . 699 262 B) BEENDIGUNG DURCH REALTEILUNG (§ 16 ABS. 3 S. 2 BIS 4 ESTG) 708 266 2. ENDE DER WIRTSCHAFTLICHEN TAETIGKEIT DES EINZELNEN MITUNTER NEHMERS 723 271 A) ANWENDBARE NORMKOMPLEXE UND BESONDERHEITEN 724 271 B) WECHSEL IM GESELLSCHAFTERBESTAND ALS ENDE DER WIRT SCHAFTLICHEN TAETIGKEIT EINZELNER MITUNTEMEHMER 741 277 IV. VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNGEN 775 288 1. VERLUSTE BEI BESCHRAENKTER HAFTUNG (§ 15A ESTG) 775 288 2. VERLUSTE IM ZUSAMMENHANG MIT STEUERSTUNDUNGSMODELLEN (§ 15B ESTG) 783 290 V. BEGUENSTIGTE BESTEUERUNG VON THESAURIERTEN GEWINNEN (§ 34A ESTG) 785 290 C. VERMOEGENSVERWALTENDE PERSONENGESELLSCHAFTEN 789 291 I. EINKUENFTEQUALIFIKATION 791 292 1. HERRSCHENDE MEINUNG: PARTIELLE STEUERRECHTSFAEHIGKEIT DER GESELLSCHAFT 791 292 2. STRENGE BRUCHTEILSBETRACHTUNG NACH § 39 ABS. 2 NR. 2 AO . 796 294 3. BESONDERHEITEN BEIM GEWERBLICHEN GRUNDSTUECKSHANDEL .... 811 304 4. ZEBRAGESELLSCHAFT 816 306 II. VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNGEN 827 311 1. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN UND VERLUSTE AUS PRIVATEN VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTEN 828 311 2. VERLUSTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 831 312 D. BESTEUERUNGSVERFAHREN 837 315 I. GESONDERTE UND EINHEITLICHE FESTSTELLUNG 841 316 II. BESONDERHEITEN BEI VERMOEGENSVERWALTENDEN PERSONENGESELL SCHAFTEN 848 319 § 4 BESTEUERUNG VON KOERPERSCHAFTEN 855 323 A. UEBERBLICK 855 323 I. KOERPERSCHAFTSTEUER ALS ERTRAGSTEUER DER KOERPERSCHAFTEN 855 323 1. AUFBAU DER KOERPERSCHAFTSTEUER 855 323 2. DUALISMUS VON EINKOMMEN UND KOERPERSCHAFTSTEUER 858 323 A) TRENNUNGS VERSUS TRANSPARENZPRINZIP 858 323 B) VERMEIDUNG VON MEHRFACHBELASTUNGEN ALS GRUNDPRO BLEM DER KOERPERSCHAFTSTEUER 864 325 II. GELTENDES SYSTEM: KLASSISCHES KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEM MIT TEILEINKUENFTEVERFAHREN UND ABGELTUNGSSTEUER 868 326 1. UEBERBLICK 868 326 2. KAPITALGESELLSCHAFTEN ALS ANTEILSEIGNER 872 327 IX 3. BETEILIGUNG IM PRIVATVERMOEGEN NATUERLICHER PERSONEN 874 I 2.1 A) LAUFENDE AUSSCHUETTUNGEN 874 327 B) VERAEUSSERUNG DER BETEILIGUNG ODER VON ANTEILEN 880 329 4. BETEILIGUNG IM BETRIEBSVERMOEGEN NATUERLICHER PERSONEN .... 884 330 B. SUBJEKTIVE (PERSOENLICHE) KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT 890 331 I. STEUERSUBJEKTE 890 331 1. ERFASSTE KOERPERSCHAFTEN 891 331 2. INSBESONDERE: KAPITALGESELLSCHAFTEN NACH § 1 ABS. 1 NR. 1 KSTG 899 333 A) INLAENDISCHE KAPITALGESELLSCHAFTEN 899 333 B) AUSLAENDISCHE KAPITALGESELLSCHAFTEN IM ALLGEMEINEN ... 900 333 C) AUSLAENDISCHE KAPITALGESELLSCHAFTEN UNTER DER GELTUNG DER GRUENDUNGS UND DER SITZTHEORIE 903 335 3. NICHT ERFASSTE RECHTSFORMEN 910 337 4. PERSONENGESELLSCHAFTEN NACH OPTION ZUR KOERPERSCHAFT STEUER 911 338 A) PERSOENLICHER ANWENDUNGSBEREICH 912 338 B) UEBERGANG ZUR KOERPERSCHAFTSTEUER 916 339 C) BESTEUERUNG NACH KOERPERSCHAFTSGRUNDSAETZEN 917 339 D) RUECKOPTION 923 340 5. BEGINN UND ENDE DER SUBJEKTIVEN KOERPERSCHAFTSTEUER PFLICHT 924 341 A) BEGINN DER STEUERSUBJEKTEIGENSCHAFT 925 341 B) ENDE DER STEUERSUBJEKTSEIGENSCHAFT 931 342 II. UNBESCHRAENKTE UND BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 932 343 1. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 935 343 2. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 936 343 A) STEUERPFLICHT GERN. § 2 NR. 1 KSTG 936 343 B) STEUERPFLICHT NACH § 2 NR. 2 KSTG 941 345 3. PERSOENLICHE (SUBJEKTIVE) STEUERBEFREIUNGEN 943 345 A) UMFASSENDE/PARTIELLE STEUERBEFREIUNG 944 345 B) EINSCHRAENKUNG FUER KAPITALERTRAEGE 946 345 C) BEGINN UND ERLOESCHEN EINER STEUERBEFREIUNG 950 347 C. OBJEKTIVE (SACHLICHE) STEUERPFLICHT 953 347 I. UEBERBLICK 953 347 II. EINKUENFTEQUALIFIKATION 960 348 III. EINKUENFTEERMITTLUNG 964 350 1. ERMITTLUNG DES STEUERBILANZGEWINNS 965 351 A) ENTSPRECHENDE ANWENDUNG DER REGELUNGEN DES ESTG . 965 351 B) FIKTIVE VERAEUSSERUNGSTATBESTAENDE BEI ENTSTRICKUNG 966 352 2. AUSSERBILANZIELLE MODIFIKATIONEN 972 353 A) NICHT ABZUGSFAEHIGE BETRIEBSAUSGABEN 976 354 B) BETEILIGUNGSERTRAEGE UND -AUFWENDUNGEN (§ 8B KSTG) .. 1007 360 C) VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 1032 366 D) VERDECKTE EINLAGEN 1081 378 E) STEUERLICHES EINLAGEKONTO UND RUECKGEWAEHR VON EINLAGEN 1108 387 3. VERLUSTABZUGSBESCHRAENKUNGEN 1116 388 X A) GRUNDSAETZE DES INTERTEMPORALEN VERLUSTAUSGLEICHS (§10DESTG) 1116 388 B) § 8C KSTG 1120 390 4. ORGANSCHAFT 1135 394 A) VORAUSSETZUNGEN 1141 395 B) RECHTSFOLGEN DER KOERPERSCHAFTSTEUERLICHEN ORGANSCHAFT 1169 402 D. BESTEUERUNGSVERFAHREN UND ENTSTEHEN DER STEUER 1175 403 I. GRUNDSATZ: ABSCHNITTSBESTEUERUNG 1176 404 II. AUSNAHME: LIQUIDATIONSBESTEUERUNG 1181 405 E. ABSCHLIESSENDE UEBERSICHTEN 1184 406 I. BELASTUNGSVERGLEICH ZWISCHEN DIVIDENDENBESTEUERUNG IM PRIVAT-UND BETRIEBSVERMOEGEN 1184 406 II. BESTEUERUNG VON DIVIDENDEN 1185 407 III. BESTEUERUNG VON ANTEILSVERAEUSSERUNGEN 1186 407 SACHVERZEICHNIS .................................................................................................. 409 XI
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