Verfügbarkeit: Grundlagen des Risikomanagements

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Bibliographische Detailangaben
Titel:	Grundlagen des Risikomanagements Handbuch für ein Management unter Unsicherheit
Von:	von Prof. Dr. Werner Gleißner
Person:	Gleißner, Werner 1966- Verfasser aut
Hauptverfasser:	Gleißner, Werner 1966- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	München Verlag Franz Vahlen [2022]
Ausgabe:	4., vollständig überarbeitete und erweiterte Auflage
Schlagworte:	Unternehmen Risikomanagement Corporate Riskmanagement Risikoanalyse finanzwirtschaftliche Risiken Unternehmensrisiko Rating Risikoaggregation Risikobewältigung Risikoüberwachung risk wertorientiert IFM
Online-Zugang:	http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=033620635&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Beschreibung:	XXIV, 786 Seiten Illustrationen, Diagramme
ISBN:	9783800667826 3800667827

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT VORWORT UND EINLEITUNG .............................................................................. V INHALTSVERZEICHNIS ....................................................................................... XIII SYMBOLVERZEICHNIS ........................................................................................ XXIII 1. UNTERNEHMENSFUEHRUNG IN EINER WELT MIT CHANCEN UND GEFAHREN .... 1 2. RISIKOANALYSE .................................................................................... 123 3. RISIKOAGGREGATION, GESAMTRISIKOUMFANG UND STOCHASTISCHE PLANUNG 309 4. RISIKOSTEUERUNG, RISIKOBEWAELTIGUNG UND ZUKUNFTSSICHERUNG ..... 351 5. RISIKO BEI UNTERNEHMERISCHEN ENTSCHEIDUNGEN: CONTROLLING, RATING UND WERTORIENTIERTE UNTERNEHMENSFUEHRUNG .............................. 421 6. RISIKOUEBERWACHUNG UND DIE ORGANISATION VON RISIKOMANAGEMENT UND CONTROLLING ................................................................................... 537 7. ZUSAMMENFASSUNG UND KERNTHESEN ..................................................... 677 ANHANG 1: STOCHASTISCHE PROZESSE UND ZEITREIHENANALYSEN ................... 683 ANHANG 2: REGRESSIONSMODELL UND PARAMETERSCHAETZUNG ....................... 689 ANHANG 3: EXTREMWERTTHEORIE .................................................................. 691 ANHANG 4: RISIKOPROFILE NACH UNTERNEHMENS UND SITUATIONSTYPEN .... 693 ANHANG 5: BEWERTUNGSTHEORIE - NAEHER BETRACHTET .................................... 705 ANHANG 6: QUANTIFIZIERUNG VON BEWERTUNGSRISIKEN UEBER YYBEWERTUNGS MULTIPLES ............................................................. 715 ANHANG 7: RECHNEN MIT WAHRSCHEINLICHKEITEN ........................................ 721 LITERATUR ........................................................................................................ 725 STICHWORTVERZEICHNIS ................................................................................... 781 INHALTSVERZEICHNIS VORWORT UND EINLEITUNG .............................................................................. V INHALTSUEBERSICHT ........................................................................................... XI SYMBOLVERZEICHNIS .................................. XXIII 1. UNTERNEHMENSFUEHRUNG IN EINER WELT MIT CHANCEN UND GEFAHREN .. 1 1.1 UEBERBLICK: BEDEUTUNG, HISTORIE UND PROBLEME ................................ 1 1.1.1 CHANCEN UND GEFAHREN BEI DER UNTERNEHMENSFUEHRUNG ..................... 1 1.1.2 HISTORIE, AUFGABEN UND BEDEUTUNG DES MANAGEMENTS VON CHANCEN UND GEFAHREN ...................................................... 2 1.1.3 ENTWICKLUNGSSTUFEN DES RISIKOMANAGEMENTS UND WEITERENTWICKLUNGSPERSPEKTIVEN ................................................. 8 1.1.4 STATUS UND ZUKUNFTSBILD DES RISIKOMANAGEMENTS .................... 12 1.1.5 UMSETZUNGSHEMMNISSE AUF DEM WEG ZU EINER RISIKO ORIENTIERTEN UNTERNEHMENSFUEHRUNG .................................. 17 1.2 GRUNDLEGENDE BEGRIFFE ...................................................................... 20 1.2.1 UNSICHERHEIT, RISIKO UND UNGEWISSHEIT: ABGRENZUNG UND INTEGRATION ..................................................................................... 20 1.2.2 RISIKO: EINE BEGRIFFSERKLAERUNG ..................................................... 21 1.2.3 WAHRSCHEINLICHKEITEN UND WAHRSCHEINLICHKEITSRECHNUNG ........ 23 1.2.4 GRUNDLAGEN DER STATISTIK .............................................................. 24 1.2.4.1 DIE WICHTIGSTEN BEGRIFFE ........................................................... 24 1.2.4.2 EXKURS: ETWAS MEHR STATISTIK ................................................. 27 1.2.5 WEITERE GRUNDBEGRIFFE .................................................................. 29 1.3 NUTZEN DES RISIKOMANAGEMENTS ....................................................... 34 1.3.1 NUTZENPOTENZIALE UND THEORETISCHE FUNDIERUNG ....................... 34 1.3.2 EMPIRISCHE STUDIEN ZUM NUTZEN DES RISIKOMANAGEMENTS ........ 38 1.4 STRATEGISCHES RISIKOMANAGEMENT UND ROBUSTE UNTERNEHMEN ........ 41 1.4.1 EINLEITUNG ...................................................................................... 41 1.4.2 GRUNDLEGENDE FRAGEN DES STRATEGISCHEN RISIKOMANAGEMENTS .. 42 1.4.3 ROBUSTE UNTERNEHMEN ZUR ZUKUNFTSSICHERUNG .......................... 45 1.4.4 ERWARTUNGSTREUE PLANWERTE UND TRANSPARENTE PLANUNGS SICHERHEIT (FALLBEISPIEL EINER INVESTITION) ............................ 46 1.5 ENTSCHEIDUNGEN BEI UNSICHERHEIT UND RISIKO: NUTZEN UND WERT .. 52 1.5.1 EINLEITUNG, GRUNDIDEE UND UEBERBLICK ......................................... 52 1.5.2 EXKURS: ERWARTUNGSNUTZENTHEORIE .............................................. 54 1.5.3 WIE RECHNET MAN MIT RISIKO? WERT UND RISIKOGERECHTE BEWERTUNG ........................................................................... 57 1.5.4 EXKURS: WERT ALS SICHERE ZAHL UND WERTAENDERUNGSRISIKEN ....... 61 1.5.5 RISIKO, RATING UND UNTERNEHMENSWERT: EINE ERSTE UEBERSICHT ZU DEN ZUSAMMENHAENGEN ................................................................ 62 XIV INHALTSVERZEICHNIS 1.6 PSYCHOLOGIE, RISIKO UND RISIKOBLINDHEIT .......................................... 64 1.6.1 ENTSCHEIDUNGEN UNTER UNSICHERHEIT: DIE PSYCHOLOGISCHE PERS PEKTIVE ................................................................................. 64 1.6.2 DAS PROBLEM DER RISIKOBLINDHEIT .................................................. 65 1.6.3 EXKURS: RISIKOWAHRNEHMUNG, NOISE, BIAS UND PROSPECT-THEORIE .................................................................. 69 1.6.4 DER UMGANG VON MENSCHEN MIT RISIKO: EINE ZUSAMMEN FASSUNG ................................................................................. 81 1.6.5 FAZIT: RISIKOMANAGEMENT UND RISIKOBLINDHEIT ......................... 84 1.7 DIE RECHTLICHEN RAHMENBEDINGUNGEN DES RISIKOMANAGEMENTS ... 84 1.7.1 UEBERBLICK ...................................................................................... 84 1.7.2 DAS KONTROLL UND TRANSPARENZGESETZ (KONTRAG, §91 ABS. 2 AKTG) ............................................................................................... 85 1.7.3 ENTWICKLUNGEN DER RECHTLICHEN ANFORDERUNGEN NACH 1998 ...... 87 1.7.4 §93 AKTG UND BUSINESS JUDGEMENT RULE ................................... 89 1.7.5 GESETZ UEBER DEN STABILISIERUNGS UND RESTRUKTURIERUNGS RAHMEN FUER UNTERNEHMEN (STARUG) .................................. 91 1.7.6 BILANZRECHTSREFORMGESETZ UND DRS ............................................ 94 1.7.7 BILMOG UND DIE ROLLE DES AUFSICHTSRATS ..................................... 96 1.7.8 DAS FISG (FINANZMARKTINTEGRITAETSSTAERKUNGSGESETZ) .................. 98 1.7.9 NICHTFINANZIELLE BERICHTERSTATTUNG UND NACHHALTIGKEITSRISIKEN 99 1.8 STANDARDS FUER DAS RISIKOMANAGEMENT .............................................. 101 1.8.1 EINFUEHRUNG .................................................................................. 101 1.8.2 DER DEUTSCHE CORPORATE GOVERNANCE KODEX ............................. 102 1.8.3 SARBANES OXLEY ACT ....................................................................... 105 1.8.4 RISIKOBERICHTERSTATTUNG GEMAESS IFRS (INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS) .......................................................... 105 1.8.5 COSO ENTERPRISE RISK MANAGEMENT .......................................... 107 1.8.6 DIN ISO 9001 & 31000, ONR 49000 UND OENORM ..................... 110 1.8.7 PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS DURCH DEN ABSCHLUSSPRUEFER .................................................................. 115 1.8.8 DIE PRUEFUNG DES RISIKOMANAGEMENTS UND DIE INTERNE REVISION (DIIR REVISIONSSTANDARD NR. 2) ............................ 119 1.9 IMPULSFRAGEN ..................................................................................... 121 2. RISIKOANALYSE ......................................................................................... 123 2.1 EINLEITUNG UND UEBERBLICK ZU DEN RISIKOFELDERN .............................. 123 2.2 RISIKOIDENTIFIKATION ............................................................................ 127 2.2.1 METHODEN IM UEBERBLICK ................................................................. 127 2.2.2 RISIKOANALYSE DER UNTERNEHMENSSTRATEGIE .................................. 129 2.2.2.1 GRUNDIDEE ............................................................................... 129 2.2.2.2 GRUNDLAGEN DER UNTERNEHMENSSTRATEGIE ................................ 129 2.2.2.3 RISIKOANALYSE AUF PORTFOLIOEBENE ........................................... 132 2.2.2.4 RISIKOANALYSE DER GESCHAEFTSSTRATEGIEN .................................. 134 2.2.3 IDENTIFIKATION STRATEGISCHER RISIKEN: EIN BEISPIELHAFTER ABLAUFPLAN ..................................................................................... 139 2.2.4 IDENTIFIKATION VON PLANUNGSRISIKEN .............................................. 143 INHALTSVERZEICHNIS XV 2.2.5 RISIKOWORKSHOPS (RISK ASSESSMENTS) ZU LEISTUNGSRISIKEN ........ 145 2.2.6 FMEA ............................................................................................. 153 2.2.7 FEHLERBAUMANALYSE ........................................................................ 154 2.2.8 STATISTISCHE DATENANALYSE UND KUENSTLICHE INTELLIGENZ ............... 155 2.2.9 WEITERE METHODEN ZUR RISIKOIDENTIFIKATION ................................ 156 2.3 DIE RISIKOFELDER IM EINZELNEN ........................................................... 158 2.3.1 UEBERBLICK ....................................................................................... 158 2.3.2 STRATEGISCHE RISIKEN ...................................................................... 159 2.3.2.1 BEDROHUNG VON ERFOLGSPOTENZIALEN ........................................ 159 2.3.2.2 STRATEGISCHE RISIKEN DURCH WETTBEWERBSKRAEFTE UND DEREN VERAENDERUNG ............................................................................ 160 2.3.2.3 REVOLUTIONAERE STRATEGIEN VON WETTBEWERBERN UND YYDISRUP TIVE STRATEGIEN DURCH DIGITALISIERUNG ....................... 162 2.3.2.4 STRATEGISCHE RISIKEN DURCH DIGITALISIERUNG UND ANDERE ZUKUNFTSTRENDS ........................................................................ 163 2.3.2.5 VOLKSWIRTSCHAFTLICHE RISIKEN UND KRISEN ............................. 166 2.3.2.6 MANAGEMENTRISIKEN ALS SPEZIELLE STRATEGISCHE RISIKEN ......... 173 2.3.2.7 SPEZIELLE STRATEGISCHE RISIKEN NACH UNTERNEHMENSTYP UND UMFELDSITUATION .......................................................... 176 2.3.3 RISIKEN DES ABSATZ UND BESCHAFFUNGSMARKTES (YYMARKTRISIKEN ) ................................................................. 177 2.3.3.1 ABSATZMARKTRISIKEN ................................................................ 177 2.3.3.2 BESCHAFFUNGSMARKTRISIKEN ....................................................... 181 2.3.4 FINANZWIRTSCHAFTLICHE RISIKEN ..................................................... 187 2.3.4.1 ZAHLUNGSFAEHIGKEIT, COVENANTS, LIQUIDITAETSRISIKEN UND REFINANZIERUNGSRISIKEN ........................................................... 187 2.3.4.2 KAPITALMARKTRISIKEN, BEWERTUNGSRISIKEN UND DAS IMPAIRMENTRISIKO .................................................................... 190 2.3.4.3 KREDITRISIKEN UND ADRESSAUSFALLRISIKEN ................................ 192 2.3.4.4 ZINSAENDERUNGSRISIKEN BEI FINANZVERBINDLICHKEITEN UND PENSIONSRUECKSTELLUNGEN ........................................................... 194 2.3.4.5 WAEHRUNGSRISIKEN ...................................................................... 196 2.3.5 POLITISCHE, RECHTLICHE UND GESELLSCHAFTLICHE RISIKEN SOWIE STEUERRISIKEN ....................................................................... 197 2.3.6 LAENDERRISIKEN ............................................................................... 199 2.3.7 RISIKEN AUS CORPORATE GOVERNANCE, ORGANISATION UND RECHNUNGSLEGUNG ................................................................ 200 2.3.8 LEISTUNGSRISIKEN ............................................................................ 201 2.3.9 NICHTFINANZIELLE RISIKEN, NACHHALTIGKEITSRISIKEN UND ESG-RISIKEN ................................................................................... 204 2.3.10 ERGEBNIS DER RISIKOIDENTIFIKATION: DAS RISIKOINVENTAR ............. 206 2.3.11 CHECKLISTE DER WICHTIGSTEN UNTERNEHMENSRISIKEN ....................... 207 2.3.12 EXKURS: STUDIE ZU RISIKEN MITTELSTAENDISCHER UNTERNEHMEN .... 210 2.4 RISIKOQUANTIFIZIERUNG ........................................................................ 212 2.4.1 NOTWENDIGKEIT UND NUTZEN DER RISIKOQUANTIFIZIERUNG ............. 212 2.4.2 NEUSTRUKTURIERUNG VON RISIKEN ................................................... 216 2.4.3 RELEVANZEINSCHAETZUNG UND SZENARIOTECHNIK .............................. 218 XVI INHALTSVERZEICHNIS 2.4.4 QUANTITATIVE BESCHREIBUNG VON RISIKEN MIT WAHRSCHEINLICH KEITSVERTEILUNGEN .................................................................. 222 2.4.4.1 GRUNDLAGEN UND GRUNDREGELN ................................................ 222 2.4.4.2 EXKURS: DIE WICHTIGSTEN WAHRSCHEINLICHKEITSVERTEILUNGEN NAEHER BETRACHTET ........................................................... 229 2.4.4.3 RISIKOQUANTIFIZIERUNG, RUECKSTELLUNGEN, CHANCEN UND ER WARTUNGSTREUE PLANUNG ............................................. 241 2.4.5 ZEITLICHE ENTWICKLUNG VON RISIKEN UND STOCHASTISCHE PROZESSE 243 2.4.6 EXKURS: METARISIKEN - PARAMETERUNSICHERHEITEN, MODELLRISI KEN UND YYSCHWARZE SCHWAENE ........................................... 244 2.4.7 LEITFADEN MIT ORIENTIERUNGSFRAGEN FUER DIE RISIKOQUANTIFIZIERUNG ........................................................ 251 2.4.8 DATENPROBLEME UND RISIKOQUANTIFIZIERUNG MIT SUBJEKTIVEN EXPERTENSCHAETZUNGEN .................................................................... 257 2.4.9 QUANTIFIZIERUNG NICHTFINANZIELLER RISIKEN .................................. 262 2.4.10 FAZIT ................................................................................................. 264 2.4.11 RISIKOMASSE ...................................................................................... 265 2.4.10.1 GRUNDLAGEN .............................................................................. 265 2.4.10.2 WICHTIGE RISIKOMASSE ............................................................... 268 2.4.12 RISIKOWERTBEITRAG UND BERECHNUNG DER RELEVANZ ....................... 273 2.4.13 EXKURS: CORNISH-FISHER-ANSATZ UND DIE TSCHEBYSCHEFF-UNGLEI CHUNG ............................................................................................. 277 2.4.14 EXKURS: PERFORMANCEMASSE ............................................................. 278 2.4.10.1 GRUNDLAGEN .............................................................................. 278 2.4.10.2 WICHTIGE PERFORMANCEMASSE ................................................... 280 2.5 ERWEITERTES RISIKOINVENTAR, RISK-MAPS UND RISIKO-PORTFOLIOS ........ 282 2.5.1 DAS QUANTIFIZIERTE RISIKOINVENTAR MIT RISIKOWERTBEITRAG ........... 282 2.5.2 AUFBAU UND PROBLEME VON RISK-MAPS .......................................... 284 2.6 QUANTITATIVE RISIKOANALYSE: FALLBEISPIELE ........................................ 288 2.6.1 EINFACHE FALLBEISPIELE ZUR RISIKOANALYSE .................................... 288 2.6.2 NEUSTRUKTURIERUNG UND QUANTIFIZIERUNG KOMPLEXER PROJEKT RISIKEN ................................................................................... 291 2.6.1.1 EINFUEHRUNG .............................................................................. 291 2.6.1.2 DAS FALLBEISPIEL: EIN KOMPLEXES PROJEKTRISIKO ....................... 292 2.6.1.3 REGELN FUER DIE NEUSTRUKTURIERUNG DER (TEIL-)RISIKEN ........... 293 2.6.1.4 NEUSTRUKTURIERUNG DES KOMPLEXEN PROJEKTRISIKOS IM FALL BEISPIEL ........................................................................ 294 2.6.1.5 QUANTIFIZIERUNG DES PROJEKTRISIKOS DURCH MONTE-CARLO-SI MULATION ...................................................................... 296 2.6.1.6 AUSBLICK: RISIKOGERECHTE BEWERTUNG UND PROJEKTRISIKO IM KONTEXT DES RISIKOMANAGEMENTS .............................. 298 2.6.3 STATISTISCHE ANALYSE VON MASCHINENSCHAEDEN .............................. 299 2.6.4 STATISTISCHE ANALYSE ZUR QUANTIFIZIERUNG DES UMSATZRISIKOS ... 300 2.6.4.1 GRUNDLAGEN .............................................................................. 300 2.6.4.2 DAS FALLBEISPIEL ........................................................................ 302 2.7 LITERATUR ZU SPEZIALASPEKTEN DER RISIKOANALYSE .............................. 305 2.8 IMPULSFRAGEN ..................................................................................... 308 INHALTSVERZEICHNIS XVII 3. RISIKOAGGREGATION, GESAMTRISIKOUMFANG UND STOCHASTISCHE PLA NUNG .......................................................................................................... 309 3.1 EINFUEHRUNG: RISIKOAGGREGATION ALS SCHLUESSELTECHNOLOGIE ............. 309 3.2 KRITIK AN TRADITIONELLEN VERFAHREN - EIN FALLBEISPIEL ....................... 313 3.2.1 KENNZAHLEN UND RISIKOINVENTAR DER STUTTGARTER MASCHINEN AG 313 3.2.2 RISIKOANALYSE MIT SCHADENSKLASSEN ODER RELEVANZWERTEN ........ 314 3.2.3 RISIKOANALYSE MIT HOECHSTSCHADENSWERTEN (WORST-CASE- ANALYSE) ............................................................................... 315 3.2.4 RISIKOANALYSE MIT SCHADENSERWARTUNGSWERT .............................. 316 3.3 RISIKOAGGREGATION MIT DER MONTE-CARLO-SIMULATION ....................... 318 3.3.1 RISIKOAGGREGATION: GESAMTRISIKOUMFANG UND KOMBINATIONS EFFEKTE VON EINZELRISIKEN .................................................... 318 3.3.2 DIE MONTE-CARLO-SIMULATION ......................................................... 320 3.3.3 KONZIPIERUNG EINES RISIKOAGGREGATIONSMODELLS ......................... 325 3.3.4 RISIKOAGGREGATION MIT BENCHMARKWERTEN FUER EINZELRISIKEN .... 326 3.3.5 STOCHASTISCHE ABHAENGIGKEITEN, RISIKOFAKTORENMODELLE UND ABWEICHUNGSANALYSE .......................................................... 327 3.3.5.1 ABHAENGIGKEITEN ZWISCHEN RISIKEN .......................................... 327 3.3.5.2 RISIKOFAKTORMODELLE ................................................................ 329 3.3.5.3 ABWEICHUNGSANALYSE .............................................................. 331 3.3.6 FALLBEISPIEL: PLANUNGSMODELL MIT EXTERNEN RISIKOFAKTOREN ........ 333 3.3.7 FALLBEISPIEL: RISIKOAGGREGATION MIT EXCEL UND SIMULATIONSSOFT WARE YYCRYSTAL BALL .............................................................. 334 3.3.8 FALLBEISPIEL: RISIKOAGGREGATION MIT DEM YYRISIKOSIMULATOR .... 338 3.4 RISIKODECKUNGSPOTENZIAL, RISIKOTRAGFAEHIGKEIT UND RISIKOTOLERANZ 341 3.5 LITERATUR ZUR RISIKOAGGREGATION ...................................................... 347 3.6 IMPULSFRAGEN .................................................................................... 349 4. RISIKOSTEUERUNG, RISIKOBEWAELTIGUNG UND ZUKUNFTSSICHERUNG ........ 351 4.1 EINFUEHRUNG ........................................................................................ 351 4.2 ZUKUNFTSSICHERUNG UND ROBUSTE UNTERNEHMEN .............................. 353 4.2.1 STRATEGISCHES MANAGEMENT BEI UNSICHERER ZUKUNFT ................... 353 4.2.2 FINANZIELLE NACHHALTIGKEIT ............................................................. 355 4.2.3 ROBUSTE STRATEGIEN, RESILIENZ UND ROBUSTE UNTERNEHMEN .......... 357 4.2.4 STRATEGISCHES RISIKOMANAGEMENT UND DER UMGANG MIT UN SICHERHEIT ............................................................................... 363 4.2.5 NACHHALTIGKEIT: STRATEGIE UND STRATEGISCHES RISIKOMANAGEMENT 365 4.2.6 DER Q-SCORE ALS MASS FUER ZUKUNFTSFAEHIGKEIT UND UEBERLEBENS FAEHIGKEIT ............................................................................... 370 4.2.7 BEWAELTIGUNG SPEZIELLER STRATEGISCHER RISIKEN .............................. 373 4.2.8 ZUSAMMENFASSUNG UND FAZIT ....................................................... 384 4.3 RISIKOBEWAELTIGUNG: STEUERUNG VON EINZELRISIKEN ........................... 385 4.3.1 BRUTTO UND NETTO-RISIKEN ............................................................ 385 4.3.2 RISIKOBEWAELTIGUNGSSTRATEGIEN IM UEBERBLICK .............................. 389 4.4 RISIKOTRANSFER UND VERSICHERUNGSSCHUTZ .......................................... 394 4.4.1 VERSICHERUNGSSCHUTZ VON UNTERNEHMEN UND GRENZEN DER VER SICHERBARKEIT ......................................................................... 394 XVIII INHALTSVERZEICHNIS 4.4.2 EXKURS: GRENZEN DER VERSICHERBARKEIT .......................................... 398 4.5 FINANZRISIKOMANAGEMENT UND HEDGING .......................................... 402 4.6 OPTIMIERUNG DER RISIKOKOSTEN ......................................................... 406 4.6.1 GRUNDLAGEN .................................................................................... 406 4.6.2 DAS TOTAL COST OF RISK-VERFAHREN ................................................. 409 4.6.3 FAZIT ................................................................................................. 414 4.7 BEWAELTIGUNG AUSGEWAEHLTER RISIKEN ................................................. 414 4.7.1 UEBERBLICK ....................................................................................... 414 4.7.2 RISIKEN DES ABSATZ UND BESCHAFFUNGSMARKTES (MARKTRISIKEN) . 415 4.7.3 FINANZWIRTSCHAFTLICHE RISIKEN ..................................................... 415 4.7.4 POLITISCHE, RECHTLICHE UND GESELLSCHAFTLICHE RISIKEN ................... 416 4.7.5 RISIKEN AUS CORPORATE GOVERNANCE UND ORGANISATION ............... 417 4.7.6 LEISTUNGSRISIKEN ............................................................................ 417 4.8 IMPULSFRAGEN ...................................................................................... 418 5. RISIKO BEI UNTERNEHMERISCHEN ENTSCHEIDUNGEN: CONTROLLING, RATING UND WERTORIENTIERTE UNTERNEHMENSFUEHRUNG ...................... 421 5.1 EINFUEHRUNG ......................................................................................... 421 5.2 KRISENFRUEHERKENNUNG, INSOLVENZRISIKO UND RATING ....................... 422 5.2.1 GRUNDLAGEN .................................................................................... 422 5.2.2 FINANZKENNZAHLENRATING ALS GRUNDLAGE FUER STRESSTESTS UND SIMULATION ........................................................................... 428 5.2.2.1 EIN FINANZKENNZAHLENSYSTEM FUER DAS RATING ....................... 428 5.2.2.2 STRESSTEST MIT EINEM ................................................................. 433 5.2.3 STARUG, KRISENFRUEHERKENNUNG UND KRISENAMPEL ..................... 435 5.2.4 ENTWICKLUNG EINER RATINGSTRATEGIE ZUR KRISENPRAEVENTION .......... 439 5.3 CONTROLLING UND WERTORIENTIERTE UNTERNEHMENSFUEHRUNG UNTER RISIKO ........................................................................................... 442 5.3.1 DAS PARADIGMA DER WERTORIENTIERUNG: ABWAEGEN VON ERTRAG UND RISIKO ........................................................................... 442 5.3.1.1 UEBERBLICK .................................................................................. 442 5.3.1.2 WERTORIENTIERTE UNTERNEHMENSFUEHRUNG, STRATEGIEBEWERTUNG UND WERTTREIBER ........................................................... 445 5.3.2 GRUNDLAGEN DER BEWERTUNG: RISIKO, KAPITALKOSTEN UND UNTER NEHMENSWERT ........................................................................ 451 5.3.3 KAPITALMARKTORIENTIERTE BEWERTUNGSVERFAHREN UND KAPITAL MARKTFORSCHUNG .................................................................... 460 5.3.3.1 KAPITALMARKTFORSCHUNG UND ERKLAERUNG DER AKTIENRENDITEN 460 5.3.3.2 EXKURS: UNVOLLKOMMENER KAPITALMARKT, FEHLBEWERTUNGEN UND BEWERTUNGSRISIKEN ............................................. 466 5.3.3.3 EXKURS: SCHWANKENDE BEWERTUNGSNIVEAUS UND HOEHE DER MARKTRISIKOPRAEMIE ..................................................... 470 5.3.3.4 FAZIT ........................................................................................... 471 5.3.4 RISIKOGERECHTE BEWERTUNG: ERTRAGSRISIKO UND UNTERNEHMENS WERT ALS PERFORMANCEMASS ................................................... 473 5.3.4.1 GRUNDIDEE: UNTERNEHMENSBEWERTUNG STATT AKTIENBEWER TUNG UND BOERSENKURSSCHAETZUNG ................................ 473 INHALTSVERZEICHNIS XIX 5.3.4.2 WIRKUNG VON RISIKEN AUF DEN UNTERNEHMENSWERT UND DIE SIMULATIONSBASIERTE UNTERNEHMENSBEWERTUNG IM UEBERBLICK 475 5.3.4.3 ABLEITUNG VON KAPITALKOSTEN AUS DEM ERTRAGSRISIKO ........... 477 5.3.4.4 FALLBEISPIEL ZUR BESTIMMUNG VON KAPITALKOSTEN UND WERT .. 481 5.3.5 RISIKOGERECHTE BEWERTUNG MIT DEM RISIKODECKUNGSANSATZ .... 482 5.3.5.1 GRUNDLAGEN .............................................................................. 482 5.3.5.2 RISIKODECKUNGSANSATZ UND KAPITALKOSTEN ............................ 483 5.3.5.3 EXKURS: HERLEITUNG RATINGABHAENGIGER EIGENKAPITALKOSTEN UND RISIKOZUSCHLAEGE ................................................. 486 5.3.6 EXKURS: UNVOLLKOMMENE REPLIKATION UND RISIKO-WERT MODELLE ................................................................................. 488 5.3.7 BEWERTUNGSMETHODEN IM VERGLEICH ............................................. 490 5.3.8 INSOLVENZRISIKO, RATING UND INSOLVENZWAHRSCHEINLICHKEIT ........ 493 5.3.8.1 BEGRIFF INSOLVENZRISIKO ............................................................ 493 5.3.8.2 INSOLVENZRISIKO, INSOLVENZWAHRSCHEINLICHKEIT UND DIE ZEIT LICHE ENTWICKLUNG DER ERTRAEGE ............................................... 493 5.3.8.3 INSOLVENZRISIKO, RATING UND FREMDKAPITALKOSTEN ................ 501 5.3.8.4 ZUSAMMENFASSUNG UND FAZIT ................................................ 502 5.4 FALLBEISPIELE ZUR RISIKOGERECHTEN BEWERTUNG UND ENTSCHEIDUNGS VORBEREITUNG ............................................................................... 503 5.4.1 EINLEITUNG UND UEBERBLICK: RISIKOGERECHTE BEWERTUNG UND ENT SCHEIDUNGSVORBEREITUNG .................................................... 503 5.4.2 FALLBEISPIEL 1: RISIKOGERECHTE INVESTITIONSBEWERTUNG UND PRO JEKTFINANZIERUNG .................................................................. 504 5.4.3 FALLBEISPIEL 2: RISIKOANALYSE UND BEWERTUNG EINES PROJEKTS .... 508 5.4.4 FALLBEISPIEL 3: STRATEGIEBEWERTUNG ............................................... 513 5.4.4.1 RISIKOGERECHTE UNTERNEHMENSBEWERTUNG IN DER AUSGANGSSITUATION 513 5.4.4.2 STRATEGIEBEWERTUNG: RISIKOGERECHTE BEWERTUNG DER HAND LUNGSOPTION ................................................................ 519 5.4.4.3 EXKURS: DIE HERLEITUNG DES DIVERSIFIKATIONSFAKTORS D ......... 521 5.4.5 FALLBEISPIEL 4: EINFACHE RISIKOGERECHTE FINANZIERUNG UND WERT BEITRAG ................................................................................... 524 5.4.5.1 EINFUEHRUNG ZUR PROBLEMSTELLUNG ........................................... 524 5.4.5.2 DAS FIKTIVE UNTERNEHMEN ........................................................ 524 5.4.5.3 WERTBEITRAGSBERECHNUNG AUF BASIS DER KAPITALKOSTEN ......... 525 5.4.5.4 WERTBEITRAG AUF BASIS DES SICHERHEITSAEQUIVALENTS ................. 526 5.4.5.5 WERTBEITRAG EINES VERSICHERUNGSPROGRAMMS ........................ 528 5.4.6 FAZIT ZU DEN FALLBEISPIELEN ........................................................... 530 5.5 RISIKO UND WERTORIENTIERTES CONTROLLING: FAZIT UND ERGAENZUNGEN . 530 5.6 IMPULSFRAGEN ..................................................................................... 534 6. RISIKOUEBERWACHUNG UND DIE ORGANISATION VON RISIKOMANAGEMENT UND CONTROLLING ..................................................................................... 537 6.1 EINE EINORDNUNG VON RISIKOMANAGEMENT UND CONTROLLING ........... 537 6.1.1 UEBERBLICK ....................................................................................... 537 6.1.2 THREE LINES OF DEFENCE UND DAS THREE LINES MODELL ................. 538 XX INHALTSVERZEICHNIS 6.1.3 DAS PARADIGMA DES YYENTSCHEIDUNGSORIENTIERTEN RISIKOMANAGEMENTS .......................................................... 541 6.2 RISIKOPOLITIK, RISIKOKULTUR UND RISK GOVERNANCE ........................... 542 6.2.1 RISIKOPOLITIK: INHALTE UND FALLBEISPIEL ....................................... 542 6.2.2 RISIKOKULTUR ................................................................................... 545 6.2.3 RISK GOVERNANCE ........................................................................... 548 6.3 ANFORDERUNGEN AN DIE ORGANISATION DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS ................................................. 549 6.3.1 DIE GESETZLICHEN VORGABEN UND STANDARDS ................................. 549 6.3.2 KONKRETISIERUNG GESETZLICHER VORGABEN IM IDW PS 340 UND IM DIIR RS NR. 2 .................................................................................. 550 6.4 GRUNDSTRUKTUR DER ORGANISATION DES RISIKOMANAGEMENTS ........... 557 6.4.1 TRADITIONELLES RISIKOMANAGEMENT NACH KONTRAG ...................... 557 6.4.2 ANSATZPUNKTE FUER EIN INTEGRATIVES RISIKOMANAGEMENT: CONTROLLING, INTERNE REVISION UND GRC ............................ 559 6.4.3 DAS RISIKOMANAGEMENT UND VORBEREITUNG UNTERNEHMERISCHER ENTSCHEIDUNGEN .................................................................... 562 6.4.4 RISIKOCONTROLLING UND VERANTWORTUNG FUER RISIKOBEWAELTIGUNG .. 564 6.5 AUFBAU EINES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS: ORGANISATIONSVARIANTEN ............................................................ 569 6.5.1 TRADITIONELLEIGENSTAENDIGER RISIKOMANAGEMENTANSATZ ............... 569 6.5.2 INTEGRATIVES RISIKOMANAGEMENT UND RISIKOORIENTIERTES CONT ROLLING (YYCONTROLLING-ANSATZ ) ........................................... 572 6.5.2.1 GRUNDIDEE ................................................................................ 572 6.5.2.2 ANSATZPUNKTE FUER DIE UEBERNAHME VON RISIKOMANAGEMENTAUFGABEN ................................................... 574 6.5.2.3 INTEGRATION DER PROZESSE VON CONTROLLING UND RISIKO MANAGEMENT ................................................................ 578 6.5.2.4 DIE ROLLE DES LEITERS RISIKOMANAGEMENT ............................. 580 6.5.3 DIE GRUNDSAETZE ORDNUNGSGEMAESSER PLANUNG (GOP): ANFORDE RUNGEN AN DAS CONTROLLING IM UMGANG MIT RISIKEN ......... 582 6.5.4 RISIKOMANAGEMENT, INTERNES KONTROLLSYSTEM, COMPLIANCE UND CORPORATE GOVERNANCE ........................................................ 588 6.5.5 RISIKOMANAGEMENT, FRUEHAUFKLAERUNG, PROGNOSEN UND PREDICTIVE ANALYTICS ............................................................ 594 6.5.6 GESTALTUNGSVARIANTEN DER ORGANISATION DES RISIKOMANAGE MENTS ..................................................................................... 601 6.6 ROLLEN UND REGELUNGEN IM RISIKOMANAGEMENT .............................. 603 6.6.1 EINLEITUNG ...................................................................................... 603 6.6.2 IDENTIFIKATION UND QUANTIFIZIERUNG VON RISIKEN ........................ 604 6.6.3 UEBERWACHUNG DER RISIKEN ............................................................ 604 6.6.4 BERICHTE ZU EINZELRISIKEN UND RISIKOREPORTING FUER DIE UNTER NEHMENSFUEHRUNG ................................................................ 606 6.6.5 ZUORDNUNG VON VERANTWORTLICHKEITEN UND AUFGABEN DES RISI KOMANAGEMENTS .................................................................. 609 6.6.6 AUFGABEN UND STELLENBESCHREIBUNGEN IM RISIKOMANAGEMENT . 610 6.6.6.1 GRUNDLAGEN .............................................................................. 610 INHALTSVERZEICHNIS XXI 6.6.6.2 DIE GESCHAEFTSLEITUNG UND DER OBERSTE RISIKOBEAUFTRAGTE .... 611 6.6.6.3 DER RISIKOCONTROLLER ODER RISIKOMANAGER ............................ 612 6.6.6.4 DIE RISIKOBEAUFTRAGTEN ODER RISIKOVERANTWORTLICHEN (YYRISK OWNER ) .......................................................... 613 6.6.6.5 UNABHAENGIGE PRUEFINSTANZ/INTERNE REVISION ......................... 614 6.6.6.6 DER AUFSICHTSRAT ALS UEBERWACHUNGSORGAN ............................ 616 6.7 PRUEFUNG DER LEISTUNGSFAEHIGKEIT DES RISIKOMANAGEMENTS ............. 617 6.7.1 DREI GRUNDSAETZLICHE PRUEFSTRATEGIEN ............................................. 617 6.7.2 PRUEFUNGSLEITFADEN FUER DAS RISIKOMANAGEMENT MIT PRUEFUNGS FRAGEN ................................................................................... 619 6.7.2 .1 RISIKOIDENTIFIKATION ....................................................... 619 6.7.2 .2 RISIKOQUANTIFIZIERUNG ................................................... 620 6.72.3 RISIKOAGGREGATION ................................................................... 622 6.72.4 RISIKOSTEUERUNG / RISIKOBEWAELTIGUNG ................................. 623 6.72.5 ORGANISATION DES RISIKOMANAGEMENTS UND RISIKO UEBERWACHUNG .............................................................. 625 6.72.6 NUTZUNG VON RISIKOINFORMATIONEN BEI DER ENTSCHEIDUNGS FINDUNG ........................................................................ 627 6.72.6 BEWEISBARE VERLETZUNG GESETZLICHER ANFORDERUNGEN ........... 630 6.7.3 ZUSTAND VON RISIKOMANAGEMENT UND RISIKOREPORTING IN DEUTSCHLAND .................................................................... 635 6.7.4 ZUSAMMENFASSUNG ........................................................................ 644 6.8 PROJEKTMANAGEMENT: AUF UND AUSBAU VON RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN ..................................................... 645 6.8.1 GESTALTUNGSALTERNATIVEN FUER RISIKOMANAGEMENT-PROJEKTE .......... 645 6.8.2 DAS PROJEKTTEAM UND DESSEN AUFGABEN ...................................... 647 6.8.3 PROJEKTABLAUF ................................................................................. 648 6.8.3.1 ERWARTUNGSMANAGEMENT UND SYSTEMATISCHE ERHEBUNG DES STATUS QUOS DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS ........... 648 6.8.3.2 RISIKOANALYSE UND ERSTELLUNG RISIKOINVENTAR ....................... 648 6.8.3.3 QUANTITATIVE RISIKOANALYSE, RISIKOAGGREGATION SOWIE AB LEITUNG VON EIGENKAPITALBEDARF UND DURCHFUEHRUNG EINER RATINGPROGNOSE .......................................................... 649 6.8.3.4 RISIKOBEWAELTIGUNG, RISIKOKOSTEN UND VERBESSERUNG DER PLANUNGSSICHERHEIT ..................................................... 650 6.8.3.5 KONZEPT FUER DEN AUSBAU UND DIE ORGANISATION DES RISIKO MANAGEMENTS .............................................................. 650 6.8.3.6 UMSETZUNG UND ROLLOUT ......................................................... 651 6.8.4 AUSBAU DES CONTROLLINGS: EIN ALTERNATIVER PROJEKTPLAN ............. 652 6.8.4.1 UEBERBLICK ................................................................................ 652 6.8.4.2 BERECHNUNG DES GESAMTRISIKOUMFANGS: BESTANDSGEFAEHR DUNG, EIGENKAPITALBEDARFS UND KAPITALKOSTEN ......... 652 6.8.4.3 DURCHFUEHRUNG EINER VERTIEFENDEN RISIKOANALYSE MITTELS STATISTISCHER ANALYSEN ............................................... 653 6.8.4.4 ERARBEITUNG EINES VORGEHENSPLANS ZUR INTEGRATION VON RISIKOMANAGEMENT UND CONTROLLING ........................ 654 XXII INHALTSVERZEICHNIS 6.8.4.5 IDENTIFIKATION UND BEWERTUNG DER STRATEGISCHEN RISIKEN UND PRAESENTATION DER ERGEBNISSE ZU GESAMTRISIKOUMFANG, RATING UND KAPITALKOSTEN .......................................... 655 6.8.5 REGELUNGEN ZUR VORBEREITUNG UNTERNEHMERISCHER ENTSCHEIDUNGEN .................................................................... 656 6.8.5.1 RISIKOMANAGEMENT IM PROZESS DER ENTSCHEIDUNGSVORBEREI TUNG .............................................................................. 656 6.8.5.2 INHALTE VON ENTSCHEIDUNGSVORLAGEN ........................................ 656 6.8.5.3 KONZIPIERUNG EINES SYSTEMS DER ENTSCHEIDUNGS VORBEREITUNG ................................................................ 658 6.8.6 ZUSAMMENFASSUNG UND SCHLUSSBEMERKUNGEN ........................... 661 6.9 SOFTWARE FUER RISIKOMANAGEMENT UND CONTROLLING ......................... 662 6.9.1 NUTZEN EINER IT-UNTERSTUETZUNG ..................................................... 662 6.9.2 ANFORDERUNGEN AN EINE SOFTWARE FUER DAS RISIKOMANAGEMENT .. 662 6.9.3 EIN BEISPIEL: IDEE, AUFBAU UND ANWENDUNG DES STRATEGIE-NA VIGATORS ................................................................................. 664 6.10 LITERATUR ZUR PRAXIS VON RISIKOMANAGEMENTSYSTEMEN ................... 671 6.11 IMPULSFRAGEN ..................................................................................... 674 7. ZUSAMMENFASSUNG UND KERNTHESEN ................................................... 677 ANHANG 1: STOCHASTISCHE PROZESSE UND ZEITREIHENANALYSEN ............... 683 ANHANG 2: REGRESSIONSMODELL UND PARAMETERSCHAETZUNG ..................... 689 ANHANG 3: EXTREMWERTTHEORIE .................................................................. 691 ANHANG 4: RISIKOPROFILE NACH UNTERNEHMENS UND SITUATIONSTYPEN . 693 ANHANG 5: BEWERTUNGSTHEORIE - NAEHER BETRACHTET ................................ 705 ANHANG 6: QUANTIFIZIERUNG VON BEWERTUNGSRISIKEN UEBER YYBEWER ................................................................................ 715 ANHANG 7: RECHNEN MIT WAHRSCHEINLICHKEITEN ...................................... 721 LITERATUR ........................................................................................................ 725 STICHWORTVERZEICHNIS .................................................................................. 781
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