Verfügbarkeit: Steuerrecht

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Bibliographische Detailangaben
Titel:	Steuerrecht
Von:	Prof. Dr. Oliver Fehrenbacher, Universität Konstanz
Person:	Fehrenbacher, Oliver 1968- Verfasser aut
Hauptverfasser:	Fehrenbacher, Oliver 1968- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	Deutsch
Veröffentlicht:	Baden-Baden Nomos [2023]
Ausgabe:	8. Auflage
Schriftenreihe:	NomosLehrbuch
Schlagworte:	Steuerrecht Deutschland Lehrbuch
Online-Zugang:	http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=033860736&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA
Beschreibung:	415 Seiten
ISBN:	9783848788712

Internformat

MARC


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adam_text	INHALTSUEBERSICHT VORWORT 5 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 27 LITERATURVERZEICHNIS (AUSWAHL) 31 § 1 EINFUEHRUNG IN DAS STEUERRECHT 33 § 2 EINKOMMENSTEUER 53 § 3 ERTRAGSBESTEUERUNG DER PERSONENGESELLSCHAFTEN 172 § 4 KOERPERSCHAFTSTEUER 195 $ 5 GEWERBESTEUER 227 § 6 ERBSCHAFT UND SCHENKUNGSTEUER SOWIE BEWERTUNG 243 § 7 UMSATZSTEUER 280 § 8 STEUERVERFAHRENSRECHT - ABGABENORDNUNG 319 ANHANG 385 DEFINITIONEN 400 STICHWORTVERZEICHNIS 407 7 INHALT VORWORT 5 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 27 LITERATURVERZEICHNIS (AUSWAHL) 31 §1 EINFUEHRUNG IN DAS STEUERRECHT 33 I. ANFORDERUNGENANEINSTEUERSYSTEM 33 II. STEUERN ALS INSTRUMENT ZUR STAATLICHEN LENKUNG 34 III. DAS STEUERRECHT IN DER GESAMTRECHTSORDNUNG 35 1. EINFLUSS ANDERER RECHTSGEBIETE AUF DAS STEUERRECHT 35 2. VERFASSUNGSRECHTLICHE EINFLUESSE 36 A) RECHTSSTAATSPRINZIP 36 B) GRUNDRECHTE 37 3. WIDERSPRUCHSFREIHEIT 38 IV. STEUERN 39 1. GELDLEISTUNGEN 39 2. KEINE GEGENLEISTUNG 39 3. HOHEITLICH AUFERLEGT DURCH OEFFENTLICH-RECHTLICHES GEMEINWESEN 40 4. ERZIELUNG VON EINNAHMEN 40 5. SONDERABGABE 40 V. STEUERSYSTEM 41 1. STEUERN AUF DEN ZUWACHS DES EINKOMMENS 41 2. STEUERN AUF DAS VERMOEGEN 41 3. STEUERN AUF DIE EINKOMMENS UND VERMOEGENSVERWENDUNG 42 A) VERKEHRSTEUERN 42 B) VERBRAUCHSTEUERN 42 C) AUFWANDSTEUERN 43 4. EINTEILUNG NACH ANDEREN KRITERIEN 43 VI. GESETZGEBUNGSHOHEIT UEBER STEUERN 44 1. AUSSCHLIESSLICHE KOMPETENZ DES BUNDES 44 2. KONKURRIERENDE GESETZGEBUNG 44 3. ZUSTAENDIGKEIT DER LAENDER 44 VII. STEUERERTRAGSHOHEIT 45 VIII. VERWALTUNGSHOHEIT 45 IX. BESTEUERUNGSTATBESTAND 46 1. STEUERSUBJEKT 46 2. STEUEROBJEKT UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE 46 3. STEUERTARIF 46 4. RECHTSQUELLEN 47 5. RECHTSPRECHUNG 47 X. INTERNATIONALES STEUERRECHT 48 1. MEHRFACHBESTEUERUNG 49 2. MASSNAHMEN ZUR MILDERUNG ODER VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 49 A) ANRECHNUNG 49 B) FREISTELLUNG 49 9 3. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 50 4. BESONDERHEITEN IN DER EU 50 A) INDIREKTE STEUERN 50 B) DIREKTE STEUERN 51 WIEDERHOLUNGS UND VERTIEFUNGSFRAGEN 52 § 2 EINKOMMENSTEUER 53 I. WESEN DER EINKOMMENSTEUER 54 1. CHARAKTER DER EINKOMMENSTEUER 55 A) MARKTEINKOMMEN 55 B) NETTOPRINZIP 55 C) VERANLAGUNG 56 2. GESETZGEBUNGS UND ERTRAGSHOHEIT 56 3. EUROPAEISCHE EINFLUESSE 57 4. RECHTFERTIGUNG DER EINKOMMENSTEUER 57 5. UEBERBLICK 58 II. STEUERSUBJEKT 60 1. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 60 A) WOHNSITZ §8 AO 61 B) GEWOEHNLICHER AUFENTHALT §9 AO 61 C) ERWEITERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 62 D) FIKTIVE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 62 2. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 63 3. ERWEITERTE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 63 4. BESONDERHEITEN 64 III. STEUEROBJEKT 64 1. STEUERBARE UND STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE 64 A) STEUERBARE EINKUENFTE 65 AA) ERWERBSTAETIGKEIT 65 BB) ZURECHNUNG ZU EINER EINKUNFTSART 66 B) STEUERFREIE EINKUENFTE 66 AA) KLARSTELLENDE BEFREIUNGEN 66 BB) VEREINFACHENDE BEFREIUNGEN 67 CC) SOZIALZWECKE 67 DD) FREIBETRAEGE UND FREIGRENZEN 67 2. ZURECHNUNG VON EINKUENFTEN 68 A) EIGENTUEMER-WIRTSCHAFTLICHER EIGENTUEMER 68 B) NIESSBRAUCH 68 C) NAHE ANGEHOERIGE 68 3. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE 69 A) GEWINN UND UEBERSCHUSSEINKUENFTE 69 B) BEZUEGE UND AUFWENDUNGEN 70 C) ERMITTLUNGSZEITRAUM 70 4. GEWINNERMITTLUNG 71 A) ABZUGSVERBOT FUER PRIVATE AUFWENDUNGEN 71 B) NICHT ABZIEHBARE BETRIEBSAUSGABEN 72 AA) GESCHENKE 72 10 BB) BEWIRTUNGSKOSTEN 72 CC) REPRAESENTATIONSAUFWENDUNGEN 73 DD) ARBEITSZIMMER 73 EE) MEHRAUFWENDUNGEN FUER VERPFLEGUNG 73 FF) GEWERBESTEUER 74 GG) KOSTEN FUER EIN STUDIUM 74 C) FAHRTKOSTEN 74 D) SCHULDZINSEN 75 5. BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH 76 A) BETRIEBSVERMOEGEN-BILANZ 76 B) BUCHFUEHRUNG-JAHRESABSCHLUSS 77 C) ANFORDERUNGEN AN BUCHFUEHRUNG UND JAHRESABSCHLUSS 77 AA) FORMELLE GOB 78 BB) MATERIELLE GOB 78 CC) STICHTAGSPRINZIP 79 DD) VORSICHT UND REALISATION 79 EE) IMPARITAET 79 D) MASSGEBLICHKEIT DER HANDELSBILANZ 79 E) UMKEHR DER MASSGEBLICHKEIT 81 F) WIRTSCHAFTSGUETER 81 AA) AKTIVA 82 BB) PASSIVA 82 G) ZURECHNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN 83 AA) BETRIEBS UND PRIVATVERMOEGEN 83 BB) GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN 84 H) ENTNAHMEN UND EINLAGEN 84 AA) ENTNAHMEN 85 BB) EINLAGEN 85 I) BEWERTUNG 85 AA) ANSCHAFFUNGSKOSTEN 86 BB) HERSTELLUNGSKOSTEN 86 CC) TEIL WERT 87 J) BEWERTUNG EINZELNER WIRTSCHAFTSGUETER 87 AA) ABNUTZBARE WIRTSCHAFTSGUETER 88 BB) NICHT ABNUTZBARE WIRTSCHAFTSGUETER 88 CC) UMLAUFVERMOEGEN 88 DD) VERBINDLICHKEITEN UND RUECKSTELLUNGEN 89 K) ABSETZUNGFUER ABNUTZUNG (AFA) 89 AA) LINEARE ABSCHREIBUNG 90 BB) DEGRESSIVE ABSCHREIBUNG 90 CC) ANDERE ABSCHREIBUNGEN 91 DD) GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 91 I) BEWERTUNG VON ENTNAHMEN UND EINLAGEN 92 M) BILANZBERICHTIGUNG/BILANZAENDERUNG 92 6. EINNAHMEN/UEBERSCHUSSRECHNUNG 93 A) BETRIEBSVERMOEGEN 93 11 B) GELDVERKEHRSRECHNUNG 93 C) BETRIEBSEINNAHMEN 94 AA) BESONDERE VORGAENGE 94 BB) ENTNAHME 95 D) BETRIEBSAUSGABEN 95 AA) ABNUTZBARE WIRTSCHAFTSGUETER 96 BB) NICHT ABNUTZBARE WIRTSCHAFTSGUETER 96 CC) VERLUST VON WIRTSCHAFTSGUETERN 96 E) WECHSEL DER GEWINNERMITTLUNG 97 7. ERMITTLUNG DER UEBERSCHUSSEINKUENFTE 97 A) EINNAHMEN 98 AA) SACHBEZUEGE 98 BB) BEWERTUNG 99 CC) FREI BETRAG 99 B) WERBUNGSKOSTEN 99 AA) ABZUGSFAEHIGKEIT 100 BB) KOSTEN DER PRIVATEN LEBENSFUEHRUNG 100 CC) FAHRTEN WOHNUNG - ARBEITSSTAETTE 101 DD) VERMOEGENSVERLUSTE 101 EE) SCHULDZINSEN 102 FF) ABSCHREIBUNG 102 GG) ZEITLICHER RAHMEN 103 HH) RUECKZAHLUNG 103 C) PAUSCHBETRAEGE FUER WERBUNGSKOSTEN 103 EINKUNFTSARTEN 104 1. EINKUENFTE AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT 104 A) LAND UND FORSTWIRTSCHAFT 104 B) ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN UND BESONDERHEITEN 104 AA) GEWINNERMITTLUNG 105 BB) VERAEUSSERUNG ODER AUFGABE 105 2. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB 105 A) GEWERBEBETRIEB 106 AA) SELBSTAENDIGKEIT UND NACHHALTIGKEIT 106 BB) GEWINNERZIELUNGSABSICHT 106 CC) BETEILIGUNG AM ALLGEMEINEN WIRTSCHAFTLICHEN VERKEHR 107 B) NEGATIVE MERKMALE 107 AA) PRIVATE VERMOEGENSVERWALTUNG 107 BB) GRUNDSTUECKSHANDEL 108 CC) ANDERE WIRTSCHAFTSGUETER 108 C) BETRIEBSAUFSPALTUNG 109 AA) SACHLICHE VERFLECHTUNG 109 BB) PERSONELLE VERFLECHTUNG 109 D) BEGINN UND ENDE DER TAETIGKEIT 110 E) BETRIEBSVERAEUSSERUNG UND BETRIEBSAUFGABE 110 AA) VERAEUSSERUNG UND AUFGABE 111 BB) VERAEUSSERUNGSGEWINN 111 CC) AUFGABEGEWINN 112 12 DD) BETRIEBSVERPACHTUNG 112 EE) UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG DES BETRIEBS 112 FF) BEGUENSTIGUNG 113 F) ERBSCHAFT 113 G) EINBRINGUNG 114 H) VERAEUSSERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 114 AA) VORAUSSETZUNGEN 114 BB) VERAEUSSERUNGSGEWINN 115 3. EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 116 A) FREIBERUFLICHE TAETIGKEIT 116 AA) ABSTRAKTE KRITERIEN 116 BB) KATALOGBERUFE 117 CC) ANFORDERUNGEN 117 DD) MEHRERE TAETIGKEITEN 118 B) STAATLICHE LOTTERIE 119 C) SONSTIGE SELBSTAENDIGE ARBEIT 119 D) VERAEUSSERUNG DES VERMOEGENS 119 AA) AUFGABE UND VERAEUSSERUNG 120 BB) TEILBETRIEB UND RECHTSNACHFOLGE 120 E) KRITIK 120 4. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT 121 A) ARBEITNEHMER 121 AA) DIENSTVERHAELTNIS 121 BB) ARBEITSVERHAELTNIS UNTER EHEGATTEN 122 B) EINNAHMEN-ARBEITSLOHN 122 AA) SACHBEZUEGE 123 BB) VERSORGUNGSBEZUEGE 123 C) WERBUNGSKOSTEN 124 AA) DIENSTREISEN UND EINSATZWECHSELTAETIGKEIT 124 BB) DOPPELTER HAUSHALT 125 CC) FORTBILDUNGSKOSTEN 125 DD) ANDEREWERBUNGSKOSTEN 126 5. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 127 A) BETEILIGUNG AN KAPITALGESELLSCHAFTEN UND GENOSSENSCHAFTEN 128 B) TEILEINKUENFTE-VERFAHREN 128 AA) EINNAHMEN BEIM ANTEILSEIGNER 129 BB) BERECHNUNGSBEISPIEL 129 C) INVESTMENTANTEILE 130 D) STILLE GESELLSCHAFT UND PARTIARISCHES DARLEHEN 130 E) ERTRAEGE AUS KAPITALFORDERUNGEN 131 F) WERBUNGSKOSTEN, SPARERFREIBETRAG UND VERLUSTVERRECHNUNG 132 G) KAPITALERTRAGSTEUER MIT ABGELTUNGSWIRKUNG 132 6. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 133 A) UNBEWEGLICHES VERMOEGEN 134 B) SACH IN BEGRIFFE 135 C) RECHTE 135 13 D) MIET UND PACHTZINSFORDERUNGEN 135 E) BESONDERHEITEN 135 F) WERBUNGSKOSTEN 136 AA) MODERNISIERUNGSMASSNAHMEN 136 BB) ABSCHREIBUNG 137 7. SONSTIGE EINKUENFTE 138 A) EINKUENFTE AUS WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN 138 AA) LEIBRENTEN UND DAUERNDE LASTEN 138 BB) ZEITRENTEN, ABGEKUERZTE LEIBRENTE 139 B) BESTEUERUNG WIEDERKEHRENDER BEZUEGE 139 AA) LEIBRENTEN 139 BB) ZEITRENTEN UND SONSTIGE WIEDERKEHRENDE LEISTUNGEN 140 CC) KORRESPONDENZPRINZIP 140 DD) UNTERHALTSLEISTUNGEN BEI EHEGATTEN 141 C) PRIVATE VERAEUSSERUNGSGESCHAEFTE 141 AA) GEGENSTAND DES GESCHAEFTS 141 BB) VERGLEICHBARE VORGAENGE 141 CC) EINKUENFTE 142 D) EINKUENFTE AUS SONSTIGEN LEISTUNGEN 142 8. SUMME DER EINKUENFTE 143 V. GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE 144 1. ALTERSENTLASTUNGSBETRAG 144 2. ENTLASTUNGSBETRAG FUER ALLEINERZIEHENDE 145 VI. EINKOMMEN 145 1. VERLUSTABZUG 145 A) VERLUSTRUECKTRAG UND VERLUSTVORTRAG 146 B) UEBERTRAGUNG 146 2. SONDERAUSGABEN 146 A) VERSORGUNGSLEISTUNGEN 147 B) KIRCHENSTEUER 148 C) VORSORGEAUFWENDUNGEN 148 AA) KEIN ABZUG 149 BB) HOECHSTBETRAEGE 149 CC) HOECHSTBETRAG - ALTERSVORSORGE 149 DD) HOECHSTBETRAG-SONSTIGE VORSORGEAUFWENDUNGEN 150 D) BEITRAEGE ZUR ZUSAETZLICHEN ALTERSVORSORGE 150 E) REALSPLITTING 150 F) AUFWENDUNGEN FUER DIE BERUFSAUSBILDUNG 151 G) SCHULGELD 151 H) SPENDEN 152 AA) BEGUENSTIGUNG 152 BB) ZUWENDUNGEN AN POLITISCHE PARTEIEN 153 3. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN 153 A) ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN 153 AA) ZWANGSLAEUFIGKEIT 154 BB) NOTWENDIGKEIT UND ANGEMESSENHEIT 154 CC) BELASTUNG 155 14 DD) AUSSERGEWOEHNLICHKEIT 155 EE) ZUMUTBARE EIGENBELASTUNG 156 B) UNTERHALTSAUFWENDUNGEN 156 C) SONDERBEDARF FUER DIE BERUFSAUSBILDUNG 157 D) BEHINDERTE, HINTERBLIEBENE UND PFLEGEPERSONEN 157 E) KINDERBETREUUNGSKOSTEN 158 VII. ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN 158 1. BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 158 A) BERUECKSICHTIGUNGSFAEHIGE KINDER 159 B) FREI BETRAG 160 C) KINDERGELD 160 2. HAERTEAUSGLEICHSBETRAG 160 VIII. STEUERTARIF 160 1. STEUERTARIF 161 2. FESTLEGUNG DES STEUERTARIFS 162 3. PROGRESSIONSVORBEHALT 162 4. STEUERERMAESSIGUNGEN 163 A) TARIFERMAESSIGUNGEN 163 B) STEUERBETRAGSERMAESSIGUNG NACH § 35 ESTG 164 C) HAUSHALTSNAHE DIENSTLEISTUNGEN 165 D) BELASTUNG ERBSCHAFTSTEUER 165 E) BERECHNUNGSSCHEMA 165 IX. VERANLAGUNGSVERFAHREN 166 1. EHEGATTENVERANLAGUNG 166 A) EINZELVERANLAGUNG 166 B) ZUSAMMENVERANLAGUNG 166 2. ENTSTEHUNG DER EINKOMMENSTEUER 167 3. ERHEBUNG DER EINKOMMENSTEUER 167 A) LOHNSTEUER 167 B) KAPITALERTRAGSTEUER 168 C) STEUERABZUG BEI BAULEISTUNGEN 168 WIEDERHOLUNGS UND VERTIEFUNGSFRAGEN 170 § 3 ERTRAGSBESTEUERUNG DER PERSONENGESELLSCHAFTEN 172 I. PERSONENGESELLSCHAFTEN 172 II. EINKUENFTE VON MITUNTERNEHMERN 173 1. MITUNTERNEHMER 174 A) GESELLSCHAFTER 174 B) MITUNTERNEHMERRISIKO 175 C) MITUNTERNEHMERINITIATIVE 175 2. GEWERBEBETRIEB 176 A) ABFAERBEPRINZIP 176 B) GEWERBLICH GEPRAEGTE PERSONENGESELLSCHAFT 177 III. ERMITTLUNG DER EINKUENFTE VON MITUNTERNEHMERN 178 1. GEWINNANTEIL AUS DER GESELLSCHAFT 178 A) GEWINNERMITTLUNG 178 B) ERGAENZUNGSBILANZ 179 15 2. GEWINN AUS VERGUETUNGEN UND SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 179 A) VERGUETUNGEN 180 B) AUSGABEN 180 C) SONDERBETRIEBSVERMOEGEN 181 3. BESCHRAENKUNG DES VERLUSTAUSGLEICHS 182 A) BESCHRAENKUNG NACH § 15B ESTG 182 B) BESCHRAENKUNG NACH § 15A ESTG 182 C) VERRECHENBARER VERLUST 183 4. UEBERTRAGUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN 183 A) VERSCHIEBUNGEN ZWISCHEN UNTERSCHIEDLICHEN BETRIEBSVERMOEGEN EINER PERSON 184 B) UNENTGELTLICHE UEBERTRAGUNG AUF EINEN ANDEREN RECHTSTRAEGER 184 C) UEBERTRAGUNG GEGEN GEWAEHRUNG VON GESELLSCHAFTSANTEILEN 185 D) UEBERTRAGUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN GEGEN ENTGELT 185 E) VERAEUSSERUNG ODER ENTNAHME INNERHALB DER SPERRFRIST 186 5. GESELLSCHAFTERWECHSEL 186 A) EINTRITT EINES NEUEN GESELLSCHAFTERS 186 B) AUSSCHEIDEN EINES GESELLSCHAFTERS 187 6. BEENDIGUNG EINER PERSONENGESELLSCHAFT 188 7. THESAURIERUNGSBESTEUERUNG 188 A) BEGUENSTIGTE BESTEUERUNG 189 B) NACHVERSTEUERUNG 189 8. FAMILIENPERSONENGESELLSCHAFT 190 IV. VERMOEGENSVERWALTENDE PERSONENGESELLSCHAFT 191 1. EINKUENFTE 191 2. YYZEBRAGESELLSCHAFTEN 191 V. OPTIONSBESTEUERUNG 192 1. UEBERGANG ZUR KSTG-BESTEUERUNG 192 2. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER OPTIERENDEN GESELLSCHAFT 192 3. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER GESELLSCHAFTER 193 4. BEENDIGUNG DER OPTION 193 WIEDERHOLUNGS UND VERTIEFUNGSFRAGEN 194 § 4 KOERPERSCHAFTSTEUER 195 I. WESEN DER KOERPERSCHAFTSTEUER 196 1. GESETZGEBUNGS UND ERTRAGSHOHEIT 197 2. EUROPAEISCHE EINFLUESSE 197 3. RECHTFERTIGUNG DER KOERPERSCHAFTSTEUER 198 4. UEBERBLICK 198 A) STEUERSUBJEKT 199 B) STEUEROBJEKT 199 C) BERECHNUNGSSCHEMA (§ 7 KSTG) 199 D) TARIF UND STEUER 200 II. STEUERSUBJEKT 200 1. KOERPERSCHAFTEN UND VERMOEGENSMASSEN 200 2. BETRIEBE GEWERBLICHER ART 201 16 3. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 202 A) GESCHAEFTSLEITUNG -§ 10 AO 202 B) SITZ §11 AO 202 C) BEGINN DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 202 D) ENDE DER UNBESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT 203 4. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 203 5. STEUERBEFREIUNG 204 III. STEUEROBJEKT 205 1. STEUERBARE UND STEUERPFLICHTIGE EINKUENFTE 206 A) KAPITALGESELLSCHAFTEN 206 B) GEWINNERMITTLUNG 206 2. SONDERVORSCHRIFTEN ZUR EINKOMMENSERMITTLUNG 207 A) STEUERBEFREIUNG FUER GEWINNAUSSCHUETTUNGEN 207 AA) VERMEIDUNG VON MEHRFACHBELASTUNGEN 208 BB) NICHT ABZUGSFAEHIGE BETRIEBSAUSGABEN 208 B) STEUERBEFREIUNG FUER VERAEUSSERUNGSGEWINNE 209 AA) VERAEUSSERUNG 209 BB) AEHNLICHE VORGAENGE 209 CC) VERAEUSSERUNGSGEWINN 209 3. VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG 210 A) VORAUSSETZUNGEN EINER VERDECKTEN GEWINNAUSSCHUETTUNG 210 AA) BEGRIFF 211 BB) VERANLASSUNG 211 B) VERANLASSUNG DURCH DAS GESELLSCHAFTSVERHAELTNIS 212 AA) FREMDVERGLEICH 212 BB) WEITERE INDIZIEN 212 CC) VORTEILSEMPFAENGER 212 C) BEHERRSCHENDE GESELLSCHAFTER 213 D) RECHTSFOLGEN 214 AA) GESELLSCHAFTER 214 BB) PRAXIS 215 4. VERDECKTE EINLAGE 215 A) BEGRIFF 215 B) VORAUSSETZUNGEN 216 C) RECHTSFOLGE 217 5. NICHT ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN -§§ 8A, 10 KSTG 217 A) EINKOMMENSVERWENDUNG 218 B) PERSONENSTEUERN 218 C) VERGUETUNGEN FUER AUFSICHTSRAETE 218 D) STRAFEN 219 E) ZINSSCHRANKE -§ 8A ABS. 1 KSTG 219 F) GESELLSCHAFTERFREMDFINANZIERUNG - § 8A ABS. 2 UND 3 KSTG 219 6. ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN - § 9 KSTG 220 A) KOMPLEMENTAER EINER KGAA 220 B) SPENDEN 221 7. VERLUSTABZUG - §§ 8C, 8D KSTG 221 17 8. LIQUIDATION UND GLEICHGESTELLTE TATBESTAENDE 222 A) VERLEGUNG VON SITZ UND GESCHAEFTSLEITUNG 223 B) WECHSEL IM HINBLICK AUF DIE STEUERFREIHEIT 223 9. ORGANSCHAFT -§§14 BIS 19 KSTG 223 IV. STEUERTARIF UND BESTEUERUNGSVERFAHREN 224 WIEDERHOLUNGS UND VERTIEFUNGSFRAGEN 226 § 5 GEWERBESTEUER 227 I. WESEN DER GEWERBESTEUER 227 1. UEBERBLICK 228 2. KRITIK AN DER GEWERBESTEUER 228 3. GESETZGEBUNGS UND ERTRAGSHOHEIT 229 4. RECHTFERTIGUNG DER GEWERBESTEUER 229 II. STEUEROBJEKT 230 1. GEWERBEBETRIEB 230 2. STEHENDER GEWERBEBETRIEB 230 A) PERSONENGESELLSCHAFT 231 B) KAPITALGESELLSCHAFT 231 3. REISEGEWERBEBETRIEB 231 4. INLAND 231 5. BEGINN DES GEWERBEBETRIEBS 232 6. ENDE DES GEWERBEBETRIEBS 232 7. STEUERBEFREIUNGEN 232 III. STEUERSUBJEKT 233 IV. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 233 1. GEWERBEERTRAG 233 2. HINZURECHNUNGEN 234 A) ENTGELTE FUER SCHULDEN 235 B) RENTEN, DAUERNDE LASTEN UND GEWINNANTEILE EINES STILLEN GESELLSCHAFTERS 236 C) MIET UND PACHTZINSEN 236 3. KUERZUNGEN 237 A) KUERZUNG BEI GRUNDBESITZ 237 B) GEWINNANTEILE AUS PERSONENGESELLSCHAFTEN 238 C) YYGEWERBESTEUERLICHES SCHACHTELPRIVILEG 238 4. GEWERBEVERLUST 238 5. STEUERMESSBETRAG 239 A) FREIBETRAEGE 239 B) STEUERMESSZAHL 240 C) BESONDERHEITEN DES VERFAHRENS 240 D) ZERLEGUNG 240 V. STEUERFESTSETZUNG 241 WIEDERHOLUNGS UND VERTIEFUNGSFRAGEN 242 § 6 ERBSCHAFT UND SCHENKUNGSTEUER SOWIE BEWERTUNG 243 I. WESEN DER ERBSCHAFTSTEUER 243 1. GESETZGEBUNGS UND ERTRAGSHOHEIT 244 2. RECHTFERTIGUNG DER ERBSCHAFTSTEUER 246 18 II. PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 246 1. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 246 A) INLAENDER 247 B) STAATSANGEHOERIGKEIT 247 2. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 247 3. VERMEIDUNG DER DOPPELBESTEUERUNG 248 4. BEDEUTUNG DER EUROPAEISCHEN GRUNDFREIHEITEN 249 5. STEUERSCHULDNER 250 III. STEUEROBJEKT 251 1. ERWERB VON TODES WEGEN (§ 3 ERBSTG) 251 A) ERBRECHTLICHE ERWERBE (§ 3 ABS. 1 NR. 1, 3 ERBSTG) 251 AA) VOR UND NACHERBSCHAFT 251 BB) ZUGEWINNAUSGLEICH 252 CC) WEITERE ERBRECHTLICHE ERWERBE 252 B) SONSTIGE ERWERBE VON TODES WEGEN 253 C) LEISTUNGEN AUF DEN TODESFALL 253 D) FINGIERTE ERWERBE VON TODES WEGEN 254 2. SCHENKUNG UNTER LEBENDEN (§ 7 ERBSTG) 254 A) FREIGEBIGE ZUWENDUNG UNTER LEBENDEN 254 B) GEMISCHTE SCHENKUNG 255 C) SCHENKUNG UNTER AUFLAGE 255 D) MITTELBARE SCHENKUNG 256 E) ERGAENZUNGS UND ERSATZTATBESTAENDE 256 3. ZWECKZUWENDUNGEN (§ 8 ERBSTG) 257 4. ERSATZERBSCHAFTSTEUER (§ 1 ABS. 1 NR. 4 ERBSTG) 257 IV. STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE 258 1. WERTERMITTLUNG DER BEREICHERUNG 258 2. BEWERTUNG DES GRUNDBESITZES (§ 12 ABS. 3 ERBSTG) 259 A) BETRIEBE DER LAND UND FORSTWIRTSCHAFT 259 B) GRUNDVERMOEGEN 260 AA) UNBEBAUTE GRUNDSTUECKE 260 BB) BEBAUTE GRUNDSTUECKE 261 CC) SONDERFAELLE 261 3. BETRIEBSVERMOEGEN 262 A) BESTAND 262 B) BEWERTUNG 262 4. ANTEILE AN KAPITALGESELLSCHAFTEN 264 5. ANDERE VERMOEGENSWERTE 264 6. FOLGERUNGEN 265 7. NACHLASSVERBINDLICHKEITEN 265 A) ABZUGSFAEHIGE SCHULDEN 265 B) NICHT ABZUGSFAEHIGE SCHULDEN 266 V. STEUERBEFREIUNGEN 266 1. SACHLICHE STEUERBEFREIUNGEN 266 A) EINZELFAELLE 267 B) UNTERNEHMERISCH GEBUNDENES VERMOEGEN 268 AA) BEGUENSTIGTES VERMOEGEN 269 19 BB) WEGFALL DER BEGUENSTIGUNG 270 CC) BESONDERE BEGUENSTIGUNG 270 2. PERSOENLICHE STEUERBEFREIUNGEN 271 A) PERSOENLICHER FREIBETRAG (§ 16 ERBSTG) 271 B) VERSORGUNGSFREIBETRAG (§ 17 ERBSTG) 272 3. UEBERSICHT: ERMITTLUNG DES STEUERPFLICHTIGEN VERMOEGENS 272 VI. STEUERTARIF 273 1. STEUERKLASSEN 273 2. TARIFREGELUNG 273 3. BESONDERHEITEN 274 A) TARIFERMAESSIGUNG (§ 19A ERBSTG) 274 B) GESTALTUNGEN 274 C) MEHRFACHER ERWERB DESSELBEN VERMOEGENS (§ 27 ERBSTG) 275 D) FRUEHERE ERWERBE VON DERSELBEN PERSON (§ 14 ERBSTG) 275 E) UEBERSICHT: FESTZUSETZENDE STEUER 275 F) ERLOESCHEN DER STEUER 276 VII. BESTEUERUNGSVERFAHREN 276 1. STEUERERKLAERUNG UND ANZEIGE 276 2. STUNDUNG UND HAFTUNG 276 WIEDERHOLUNGS UND VERTIEFUNGSFRAGEN 279 § 7 UMSATZSTEUER 280 1. WESEN DER UMSATZSTEUER 281 1. EUROPAEISCHE VORGABEN 281 A) URSPRUNGS UND BESTIMMUNGSLANDPRINZIP 282 B) KONTROLLSYSTEM 282 2. GESETZGEBUNGS UND ERTRAGSHOHEIT 283 3. RECHTFERTIGUNG DER UMSATZSTEUER 283 4. UEBERBLICK 284 II. UMSATZSTEUER 285 1. LEISTUNGSAUSTAUSCH GEGEN ENTGELT 285 A) INLAND 285 B) LEISTUNGSAUSTAUSCH GEGEN ENTGELT 285 C) LIEFERUNG 286 AA) BEGRIFF DER LIEFERUNG 287 BB) VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT 287 CC) REIHENGESCHAEFT 287 D) ORT DER LIEFERUNG 288 AA) BEWEGTE LIEFERUNG 288 BB) ANDERE LIEFERUNGEN 289 CC) REIHENGESCHAEFT 289 DD) BESONDERHEITEN 290 E) SONSTIGE LEISTUNG 291 F) ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG 291 AA) GRUNDREGELN 291 BB) GRUNDSTUECKE 292 CC) ORT DER TATSAECHLICHEN ERBRINGUNG 292 20 DD) SONDERFAELLE 293 EE) BEFOERDERUNGSLEISTUNG 294 2. UNENTGELTLICHE WERTABGABE 294 A) FIKTIVE LIEFERUNG 294 B) FIKTIVE SONSTIGE LEISTUNG 295 3. EINFUHR VON GEGENSTAENDEN 296 4. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 296 A) ERWERBSTATBESTAND 297 B) NEUE FAHRZEUGE 297 C) VERBRINGEN 298 D) ORT UND STEUERPFLICHT 298 5. INNERGEMEINSCHAFTLICHE DREIECKSGESCHAEFTE 298 6. STEUERBEFREIUNGEN 299 A) BEFREIUNG VON AUSFUHRLIEFERUNGEN 300 B) INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNG 300 C) FINANZGESCHAEFTE 301 D) GRUNDSTUECKSUMSAETZE 302 7. STEUERSUBJEKTE-UNTERNEHMER 303 A) UNTERNEHMER 303 AA) NACHHALTIGKEIT 303 BB) EINNAHMENERZIELUNGSABSICHT 304 CC) SELBSTAENDIGKEIT 304 B) ORGANSCHAFT 304 C) UNTERNEHMEN 305 D) KLEINUNTERNEHMER 306 8. BEMESSUNGSGRUNDLAGE 306 A) ENTGELT 306 B) TAUSCH UND TAUSCHAEHNLICHE LEISTUNG 307 C) UNENTGELTLICHE WERTABGABE UND VERBRINGEN 307 D) MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE 308 E) DIFFERENZBESTEUERUNG 308 F) REISELEISTUNG 308 9. STEUERSATZ 309 HL VORSTEUERABZUG 310 1. EINGANGSUMSATZ FUER DAS UNTERNEHMEN 310 A) ZUORDNUNGZUMUNTERNEHMEN 310 B) NICHT ABZIEHBARE VORSTEUER 311 2. RECHNUNG MIT STEUERAUSWEIS 311 3. UNRICHTIGER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS 312 4. AUSSCHLUSS DES VORSTEUERABZUGS 313 5. AUSNAHMEN VOM AUSSCHLUSS 313 6. BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 313 IV. STEUERSCHULDNER UND BESTEUERUNGSVERFAHREN 314 1. ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER 314 2. STEUERSCHULDNER 315 3. BESTEUERUNGSVERFAHREN 315 WIEDERHOLUNGS UND VERTIEFUNGSFRAGEN 317 21 §8 STEUERVERFAHRENSRECHT-ABGABENORDNUNG 319 I. DAS STEUERSCHULDRECHT 319 1. STEUERRECHTSVERHAELTNIS 320 A) STEUERPFLICHTIGER 320 B) STEUERRECHTSFAEHIGKEIT 320 2. STEUERSCHULDVERHAELTNIS 321 3. STEUERANSPRUCH 322 A) STEUERGLAEUBIGER-STEUERSCHULDNER 322 B) ENTSTEHUNG 323 C) FAELLIGKEIT 323 4. HAFTUNGSANSPRUCH 323 A) EIGENSCHAFTEN 324 B) UEBERBLICK 324 C) SCHADENSERSATZHAFTUNG §5 69,71, 72, 72A AO 325 AA) §69 AO 325 BB) §§ 71, 72, 72A AO 325 D) SUBSTANZERWEITERUNG 326 AA) § 73 AO 326 BB) §74 AO 326 CC) § 75 AO 327 E) WEITERE HAFTUNGSTATBESTAENDE 327 5. ANSPRUECHE AUF STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN 328 A) VERSPAETUNGSZUSCHLAG 328 B) ZINSEN 329 C) SAEUMNISZUSCHLAEGE 329 D) ZWANGSGELDER UND KOSTEN 330 6. DER STEUERERSTATTUNGSANSPRUCH 330 A) VORAUSSETZUNGEN 330 B) BERECHTIGUNG 331 7. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE FUER DAS STEUERSCHULDVERHAELTNIS 331 A) ZURECHNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN (§ 39 AO) 331 AA) WIRTSCHAFTLICHE EIGENTUEMER 332 BB) ANTEILIGE ZURECHNUNG 332 B) GESETZ-ODER SITTENWIDRIGES HANDELN (§40 AO) 332 C) UNWIRKSAME RECHTSGESCHAEFTE (§ 41 AO) 333 AA) GRENZEN 333 BB) RECHTSGESCHAEFTE UNTER NAHEN ANGEHOERIGEN 334 D) MISSBRAUCH DER GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN (§ 42 AO) 334 8. GESAMTSCHULDVERHAELTNIS 335 9. RECHTSNACHFOLGE 336 A) GESAMTRECHTSNACHFOLGE (§45 AO) 336 B) ABTRETUNG, VERPFAENDUNG, PFAENDUNG (§ 46 AO) 336 10. ERLOESCHEN VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 337 A) UEBERBLICK 337 B) DURCHSETZUNGSHINDERNIS 337 22 STEUERVERFAHREN - DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG 338 1. ALLGEMEINE VERFAHRENSREGELN 338 A) BETEILIGTER 338 B) HANDLUNGSFAEHIGKEIT 338 C) BEVOLLMAECHTIGUNG 339 D) VERFAHRENSGRUNDSAETZE 339 E) RECHTLICHES GEHOER 340 2. STEUERVERWALTUNGSAKT 340 A) BEGRIFF UND INHALT DES VA 341 AA) EINZELHEITEN 341 BB) PROBLEMBEREICHE 341 B) EINTEILUNG DER STEUERVERWALTUNGSAKTE 342 C) BESTIMMTHEIT, FORM UND BEGRUENDUNG 343 D) NEBENBESTIMMUNG 343 E) ENTSTEHUNG UND WIRKSAMKEIT DES VA 343 AA) ZUGANG 344 BB) HANDLUNGSFAEHIGKEIT 344 CC) BEVOLLMAECHTIGTE 345 F) NICHTIGKEIT DES VA 345 G) FEHLERHAFTE STEUERVERWALTUNGSAKTE 346 AA) FEHLERQUELLEN 346 BB) HEILUNG 346 3. EINZELNE VERWALTUNGSAKTE 347 A) STEUERBESCHEID 347 AA) WIRKUNGEN 347 BB) ZUSAMMENGEFASSTE BESCHEIDE 348 B) FESTSTELLUNGSBESCHEID 348 AA) VERFAHREN 348 BB) FALLGRUPPEN DER GESONDERTEN FESTSTELLUNG 349 C) HAFTUNGS UND DULDUNGSBESCHEID 349 AA) YYLIMITIERTE AKZESSORIETAET 350 BB) SUBSIDIARITAET 350 4. KORREKTUR VON STEUERVERWALTUNGSAKTEN 350 A) OFFENBARE UNRICHTIGKEITEN 351 B) KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN NACH §§ 164,165 AO 352 AA) VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG 352 BB) VORLAEUFIGKEIT 352 C) KORREKTUR VON STEUERBESCHEIDEN - § 172 AO 353 AA) VERBRAUCHSTEUERN SOWIE BESITZ UND VERKEHRSTEUERN 353 BB) YYSCHLICHTE AENDERUNG 354 CC) SACHLICHE UNZUSTAENDIGKEIT UND UNLAUTERE MITTEL 354 D) NEUE TATSACHEN ODER BEWEISMITTEL - § 173 AO 354 AA) NACHTRAEGLICHES BEKANNTWERDEN 355 BB) TATSACHEN 355 CC) RECHTSERHEBLICHKEIT 356 23 DD) GROBES VERSCHULDEN 356 EE) AENDERUNGSSPERRE 357 E) WIDERSTREITENDE STEUERFESTSETZUNG - § 174 AO 357 AA) MEHRFACHE BERUECKSICHTIGUNG - POSITIVER WIDERSTREIT 358 BB) NICHTBERUECKSICHTIGUNG-NEGATIVER WIDERSTREIT 358 CC) FOLGEAENDERUNG 358 F) SONSTIGE FAELLE § 175 AO 359 AA) GRUNDLAGENBESCHEID 359 BB) RUECKWIRKENDES EREIGNIS 359 G) UNSELBSTSTAENDIGE KORREKTUR VON MATERIELLEN FEHLERN - § 177 AO 360 H) VERTRAUENSSCHUTZ § 176 AO 361 I) KORREKTUR VON ANDEREN (ALS STEUER-)BESCHEIDEN 361 AA) RUECKNAHME 362 BB) WIDERRUF 362 5. ERMITTLUNGSVERFAHREN 363 A) ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZBEHOERDEN 363 B) ANZEIGE-UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 364 C) STEUERERKLAERUNGSPFLICHT 365 D) AUSSENPRUEFUNG 366 AA) SACHLICHER UMFANG 367 BB) PRUEFUNGSANORDNUNG 367 CC) DURCHFUEHRUNG DER PRUEFUNG 368 E) STEUERFAHNDUNG UND STEUERAUFSICHT 369 F) GRENZEN IM ERMITTLUNGSVERFAHREN 369 G) STEUERGEHEIMNIS 370 6. FESTSETZUNGS UND FESTSTELLUNGSVERJAEHRUNG 371 A) ANWENDUNGSBEREICH 371 B) FESTSETZUNGSFRIST 371 C) ABLAUFHEMMUNG 372 7. ERHEBUNGSVERFAHREN 373 A) FAELLIGKEIT 373 B) STUNDUNG 373 AA) ERHEBLICHE HAERTE 374 BB) SICHERHEITSLEISTUNG UND ZINSEN 374 C) ERLOESCHEN DER ANSPRUECHE 374 AA) ERFUELLUNG 374 BB) AUFRECHNUNG 375 CC) ERLASS 375 DD) ZAHLUNGSVERJAEHRUNG 376 8. VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 376 III. RECHTSSCHUTZ 377 1. AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 377 A) ZULAESSIGKEIT DES EINSPRUCHS 377 AA) BEFUGNIS 378 BB) FORM, FRIST UND BELEHRUNG 379 CC) BETEILIGTE 379 DD) AUSSCHLUSS 379 24 B) WIRKUNG DES EINSPRUCHS AA) ERNSTLICHE ZWEIFEL BB) AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG C) EINSPRUCHSVERFAHREN D) ENTSCHEIDUNG 2. GERICHTLICHE VERFAHREN A) FINANZRECHTSWEG B) ANFECHTUNGS UND VERPFLICHTUNGSKLAGE C) LEISTUNGS UND FESTSTELLUNGSKLAGE D) SONSTIGE VORAUSSETZUNGEN E) VERFAHREN F) ENTSCHEIDUNGEN UND RECHTSMITTEL WIEDERHOLUNGS UND VERTIEFUNGSFRAGEN 380 380 380 381 381 382 382 382 383 383 383 384 384 ANHANG 385 DEFINITIONEN 400 STICHWORTVERZEICHNIS 407 25
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Signatur:	F 03 QL 500 F296(8) Lageplan
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